初级会计职称专栏☉整理下列各项中,导致当期营业利润减少的是确认所得税费用相关问题讨论及资料分享，并提供下列各项中,导致当期营业利润减少的是确认所得税费用相关资讯
2018年度企业财务报表具体项目列报说明
最近大家咨询财务报表具体列报项目方面的问题比较多,而且在某些列报项目的内涵上跟主审的事务所有不同的意见。为了帮助大家了解财务报表列报项目内容的变化,老顾根据2018年财政部发布的文件及解读给大家汇总整理了一下,供大家参考。 首先...[详细]
税务总局2017第6号公告 明确特别纳税调整细则
国家税务总局于2017年3月28日发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号)(以下简称“办法”),进一步完善特别纳税调整及相互协商程序管理工作,对税务机关在对企业关联交易等[详细]
总分机构汇总纳税企业所得税政策解析
居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为汇总纳税企业,企业所得税实行汇总纳税管理,即汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库&rdq[详细]
个人所得税税务筹划的六个方面
合理筹划个人所得税,减少缴纳个人所得税,不仅降低企业成本,提高员工工作积极性,还有利于扩大内需,促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下,充分运用纳税优惠政策合理避税,为职工减轻纳税负担,对于个人所得税较为现实的税收筹划方法,...[详细]
销售退回的会计处理与税务处理
一、什么是销售退回销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。销售退回,既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回,也包括以前年度销售后的商品在本年度退回。二、销售退回的会计处理《企业会计准则第...[详细]
向我国银行的境外分行支付贷款利息是否扣缴所得税
近期有会员咨询,境内公司向我国银行在境外设立的不具有法人资格的分行贷款支付利息是否需要代扣代缴企业所得税。我们来分析一下。《企业所得税法》(主席令第六十三号发布,主席令第二十三号修订)第三和第三款规定,非居民企业在中国境内...[详细]
企业所得税汇算清缴前梳理——收入
上周我们梳理了本费用后,我们还需要认真的梳理收入。会计上,收入是按会计核算制度的规定进行账务处理确认的收入。而计算企业所得税应纳税所得额的收入,是税法认可的收入。关账之前,财务人员要梳理一下企业当年的收入。首先要看是否按照...[详细]
纳税申报
介绍“税务登记”、“纳税申报”、“税款缴纳”、“税务代理”等税务工作的具体流程是您办理企业税收相关事宜的指南针。 纳税申报 三、纳税申报方式 【一、纳税申报的对象 】 下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机...[详细]
企业发生亏损应如何确认递延所得税影响?
一、企业发生亏损,应该确认递延所得税资产还是递延所得税负债?企业发生亏损,税法上允许在5年内以税前利润进行弥补(特殊规定除外),虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异...[详细]
企业所得税有关亏损及亏损弥补政策汇总
亏损,指企业依照企业所得税法的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业经营亏损弥补,是企业所得税处理中的重要内容。弥补以前年度亏损,指在会计处理上,如果以前各年的利润总和为负,本年...[详细]