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发帖时间:2021-03-28 21:10:44 楼主

  9.甲公司2020年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是( )。
  A.产生的暂时性差异为0
  B.产生可抵扣暂时性差异100万元
  C.产生应纳税暂时性差异100万元
  D.不调整应纳税所得额

『正确答案』A
『答案解析』选项A、B、C,预计负债账面价值=100(万元),计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元),账面价值与计税基础相等,所以,本期产生的暂时性差异为0(即永久性差异)。选项D,产生的是永久性差异,即只需要调整当期应纳税所得额即可。

锦衣夜行小霍姐 发帖时间:2021-03-29 22:36:33 1楼
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