营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=货币资金/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
（二）、指标分析应注意的问题
（1）、营运资本的确定
1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
2、营运资本越多，说明越多的长期资本用于流动资产，即一年或1个营业周期内不用归还，则财务状况越稳定。
3、营运资本是绝对数，不便于不同时期不同企业之间的比较，实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力指标。
（2）、影响流动比率的因素是应收账款和存货的变现能力。
影响速动比率的因素是应收账款变现能力。
（3）、流动比率与营运资本配置比率的关系
1、营运资本配置比率=营运资本/流动资产
=（流动资产-流动负债）/流动资产
=1-流动负债/流动资产
=1-1/流动比率
2、流动负债增长率超过流动资产增长率，营运资本配置比率下降，流动比率也下降，反映偿债能力下降。流动比率和营运资本配置比率反映的偿债能力的变化方向相同。
（4）、流动比率适合同业比较以及本企业不同历史时期的比较；不存在统一、标准的流动比率数值；营业周期越短的行业，合理的流动比率标准越低。
（5）、对于大量现销的企业，由于应收款项比较少，速动比率低于1也是正常的；影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。
（6）、现金流量比率中的流动负债采用期末数而非平均数，是为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。
（三）、影响短期偿债能力的表外因素
| 项目 | 内容 |
| 增强短期偿债能力的表外因素 | 1、可动用的银行授信额度 2、可快速变现的非流动资产 3、偿债能力的声誉 |
| 降低短期偿债能力的表外因素 | 担保有关的或有负债事项 |