应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

企业所得税应纳税额的计算＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

提示：

企业已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中抵免。
抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，继续抵免。

自2017年1月1日，企业可以选择分国不分项或不分国不分项的方式计算其抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。

抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%