［税法预习］企业所得税（231）

非银行企业内营业机构之间支付的下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

A、管理费

B、租金

C、特许权使用费

D、利息

［税法预习］企业所得税（232）

下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（　）。

A、属于法定资产损失，应在申报年度扣除

B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除

C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D、企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料

［税法预习］企业所得税（233）

下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（　）。

A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除

B、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查

C、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除

D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

［税法预习］企业所得税（234）

某唱片商店（增值税一般纳税人）2019年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（　）万元。

A、22000

B、22600

C、23490

D、25590

［税法预习］企业所得税（235）

某服装厂（增值税一般纳税人）2018年12月因管理不善导致一批11月份生产的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（　）万元。

A、22240

B、22380

C、23490

D、25590