发帖时间：2018-02-02 13:40:27 楼主

会计培训专栏☉整理递延所得税资产减少相关问题讨论及资料分享，并提供递延所得税资产减少相关资讯

不确认递延所得税资产的情况
(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣...[详细]
2009-4-22
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确认和计量递延所得税资产和负债的方法
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税会计应采用债务法,即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的...[详细]
2013-1-2
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递延所得税资产的账务处理
一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前...[详细]
2010-11-10
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如何理解所得税费用=当期所得税费用递延所得税费用
(1)当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,...[详细]
2015-1-23
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企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、...[详细]
2011-3-31
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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浅谈递延所得税资产确认计量中利润操纵的可能性
[关键词]递延所得税资产,递延所得税负债,利润操纵 [摘要]在所得税会计中,确认和计量递延所得税资产时,存在企业管理层进行利润操纵的可能性。笔者...[详细]
2010-3-30
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2017年注册会计师《会计》易错题解析:所得税费用
2017年注册会计师《会计》易错题解析:所得税费用, 多选题:按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。A.企业当期...[详细]
2017-3-7
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国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣...
现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布,自2011年1月1日起施行。特此公告。二O一一年三月三十一日企业资产损失所得税税前扣除管理办法...[详细]
2011-3-31
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内部往来涉及递延所得税的合并抵销处理
《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销,同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的...[详细]
2009-11-20
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举例说明递延所得税应该如何计算
可以看出,“递延所得税资产”是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,“递延所得税负债”也是一种负债,是应付...[详细]
2015-3-6
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递延所得税资产是什么意思
答:递延所得税资产(DeferredTaxAsset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵...[详细]
2018-1-28
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
2012-6-14
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递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2018-2-1
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经验分享:递延所得税资产的确认与转回
2、贷记递延所得税资产,表示递延所得税资产减少(例如下期交易性金融资产公允价值上升,期末其账面价值=计税基础,应冲减前期确认的递延所得税资产,贷记...[详细]
2012-2-15
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企业合并产生的递延所得税资产如何处理
【问】在企业合并中,购买方对于因企业合并而产生的递延所得税资产,应当如何进行会计处理? 【解答】在企业合并中,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性...[详细]
2011-1-13
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不确认递延所得税资产(负债)的情况及其分析
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性...[详细]
2009-3-12
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税前可弥补亏损所得税费用的处理
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]
2009-8-26
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赵玉宝老师:递延所得税对当期所得税费用的影响
递延所得税负债同理。所以在计算当期所得税费用时,应交所得税已知,考虑递延影响时,你就看递延所得税资产和负债是增加还是减少,如当期应交所得税...[详细]
2011-12-16
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揭开五粮液递延所得税资产的秘密
2013年9月,五粮液(000858.SZ)中报显示,其“递延所得税资产——应付职工薪酬”项达到5.85亿元,各大媒体分析称,五粮液通过该资产项储备,利润达到23....[详细]
2013-11-26
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递延所得税资产减少

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