会计培训专栏☉整理所得税汇算清缴退税会计分录相关问题讨论及资料分享，并提供所得税汇算清缴退税会计分录相关资讯
企业所得税汇算清缴会计分录
问:应该怎么编制企业所得税汇算清缴的会计分录啊?答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税...[详细]
财税问答:汇算清缴后的会计分录
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。 正保会计网校现推出财税问答平台,财税实务大咖24小时极速回复,随时随地为您解答日常工作中的会计疑难问题。...[详细]
税收世界观:土增清算涉及所得税退税如何处理
2016年12月,国家税务总局发布了2016年第81号公告《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》,对房地产开发企业由于土地增值...[详细]
税务总局发布公告 明确2016年汇算清缴税前扣除变化...
税务总局发布《关于企业所得税有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第80号公告,明确了2016年汇缴税前扣除变化事项,广大财会人快快学习一下吧。 ...[详细]
所有的出口业务都能退税吗
问:由于贸易全球化的发展,我们的生活中在各种形式的商品出口到国外,这些出口业务都能退税吗?答:不是所有的出口商品都能申报出口退税的。首先,能够...[详细]
代扣代缴的企业所得税能否税前扣除
问:我公司与国外企业签订了一项劳务合同,按规定这笔劳务属于来源于国内所得,对外支付时需要由我公司替国外企业代扣代缴企业所得税。但根据双方约定,这...[详细]
汇算清缴流程揭秘
汇算清缴工作一般是指企业所得税汇算清缴。它一般包括以下几个流程:一、年终筹划(一)警惕所得税风险控制关键点所得税的汇算清缴是针对上一年度的经营...[详细]
...教你申请退税实用方法
6.辅导期纳税人增购发票时按规定预缴增值税,辅导期结束后结算大于应纳税额,产生多缴税款等。 二、申请退税时限规定 按照《中华人民共和国税收征管...[详细]
财政专项资金所得税处理
财税[2009]87号的出台,对企业收到的财政性资金的所得税处理做了进一步明确与细化,与旧规定相比不仅考虑了阶段性,且更具前瞻性,便于操作,相关企业应...[详细]
...处理
企业应在“应交税金—应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额...[详细]
预缴企业所得税的账务处理
《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照...[详细]
汇算清缴中税法与会计差异的账务处理方法
企业所得税年度申报一般采用间接计算法,即在会计利润总额的基础上,加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额,计算公式为:应纳税所得额=...[详细]
“营改增”后相关会计科目处理
1.“应交税金—应交增值税”期末借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的增值税,尚未抵扣的增值税,可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额,反映企业尚未...[详细]
跨年的发票能否在所得税前扣除
跨年的发票能否在所得税前扣除,牵涉到两个层面的问题:第一个层面是会计处理,第二个层面是涉税处理。根据国税总局的公告精神,可以提炼出简单易懂的...[详细]
揭秘 年度汇算清缴究竟是什么
汇算清缴包含企业所得税汇算清缴和缴纳个人所得税的经营组织的个人所得税汇算清缴。 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)的定义,...[详细]
出口退税中进项税转出的处理
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的...[详细]
增值税零税率?免税?免征?减征?会计处理怎么做?
企业财务人员在进行增值税税种核算时,会碰到:零税率、免税、免征、减征等几个概念,这些概念往往容易混淆,从而财务处理时出现错误。 1、增值税零税率 零税率不...[详细]
跨年发票可否在所得税前扣除
编者按:跨年的发票能否在所得税前扣除,牵涉到两个层面的问题:第一个层面是会计处理,第二个层面是涉税处理。根据国税总局的公告精神,可以提炼出简单...[详细]
2018年2月份起执行的财税新政
2017年12月29日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》,对《中华人民共和国企...[详细]
号外号外 财政部发布增值税会计处理规定
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待...[详细]