预缴增值税的核算

情形

应预缴税款的计算方法

转让不动产

一般纳税人

自建

选择适用简易计税方法的:应预缴税款=全部价款和价外费用÷15%×5%

适用一般计税方法的:应预缴税款=全部价款和价外费用÷15%×5%

其他形式取得

选择适用简易计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷15%×5%

适用一般计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷15%×5%

小规模纳税人

自建

应预缴税款=全部价款和价外费用÷15%×5%

其他形式取得

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷15%×5%

不动产经营租赁地(异地)

一般纳税人

营改增前取得

选择适用简易计税方法的:应预缴税款=含税销售额÷15%×5%

适用一般计税方法的:应预缴税款=含税销售额÷111%×3%

营改增后取得

应预缴税款=含税销售额÷111%×3%

小规模纳税人

应预缴税款=含税销售额÷15%×5%

建筑服务(异地)

一般纳税人

选择适用简易计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷13%×3%

适用一般计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷111%×2%

小规模纳税人

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷13%×3%

预收款销售自行开发的房产

一般纳税人

选择适用简易计税方法的:预收款÷15%×3%

适用一般计税方法的:预收款÷111%×3%

小规模纳税人

预收款÷15%×3%

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
一般的“建2租3转让5”,简易的“建3租5转让5”。有了口诀再配合这个表就容易记了