预缴增值税的核算 | |||
情形 | 应预缴税款的计算方法 | ||
转让不动产 | 一般纳税人 | 自建 | 选择适用简易计税方法的:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5% |
适用一般计税方法的:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5% | |||
其他形式取得 | 选择适用简易计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5% | ||
适用一般计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5% | |||
小规模纳税人 | 自建 | 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5% | |
其他形式取得 | 应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5% | ||
不动产经营租赁地(异地) | 一般纳税人 | 营改增前取得 | 选择适用简易计税方法的:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5% |
适用一般计税方法的:应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3% | |||
营改增后取得 | 应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3% | ||
小规模纳税人 | 应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5% | ||
建筑服务(异地) | 一般纳税人 | 选择适用简易计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% | |
适用一般计税方法的:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2% | |||
小规模纳税人 | 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% | ||
预收款销售自行开发的房产 | 一般纳税人 | 选择适用简易计税方法的:预收款÷(1+5%)×3% | |
适用一般计税方法的:预收款÷(1+11%)×3% | |||
小规模纳税人 | 预收款÷(1+5%)×3% |
悬赏金额: 100 金币
状态:
已解决
最佳答案:
一般的“建2租3转让5”,简易的“建3租5转让5”。有了口诀再配合这个表就容易记了