| 发帖时间：2016-08-18 10:04:14 楼主 |
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（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； （2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； （3）发生销售费用38万元，全部为广告费； （4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）； （5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； （6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用； （2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用； （3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用； （4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出； （5）计算2014年应纳税所得额； （6）计算2014年度企业应纳所得税。 |
| 冰冰叮当 发帖时间：2016-08-19 16:28:55 1楼 |
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又看了一篇加强记忆
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| 冰冰叮当 发帖时间：2016-08-19 09:33:18 2楼 |
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这题我只能打一半对
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| 冰冰叮当 发帖时间：2016-08-19 09:30:49 3楼 |
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（1）2014年企业所得税前准予扣除的销售费用：
广告费扣除限额＝230×15%＝34.5（万元），实际发生38万元，准予扣除34.5万元。 （2）2014年企业所得税前准予扣除的财务费用＝40－30＋300×6％＝28（万元） （3）2014年企业所得税前准予扣除的管理费用： 业务招待费扣除限额＝10×60％＝6（万元） 扣除最高限额＝230×0.5%＝1.15（万元） 业务招待费的扣除为1.15万元。 为股东支付的商业保险费不得扣除。 所以管理费用可以税前扣除额＝26－（10－1.15）－5＝12.15（万元） （4）本期会计利润＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（万元） 捐赠的扣除限额＝48.88×12％＝5.87（万元），实际捐赠额29.52万元，按照限额扣除。 合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。 企业所得税前准予扣除的营业外支出=33.52－29.52＋5.87＝9.87（万元）。 （5）2014年应纳税所得额＝48.88＋（38－34.5）＋（40－28）＋（26－12.15）＋（33.52－9.87）－23－52＝26.88（万元） （6）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。符合小型微利企业条件，减按20%的税率征收企业所得税。 2014年应纳企业所得税＝26.88×20%＝5.38（万元） |
| 人鱼_J 发帖时间：2016-08-18 19:27:00 4楼 |
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1、某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2014年企业有关生产、经营资料如下：
（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； （2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； （3）发生销售费用38万元，全部为广告费； （4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）； （5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； （6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用； 销售费用扣除限额=230*15%=34.5 （2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用； 财务费用扣除限额=300*6%=18 财务费用准扣=40-30+18=28 （3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用； 业务招待费扣除限额=230*0.005=1.15 10*60%=6 管理费用准扣=26-10-5+1.15=12.15 （4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出； 利润总额=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88 捐赠扣除限额=48.88*12%=5.87 营业外支出准邓扣除=33.52-29.52+5.87=9.87 （5）计算2014年应纳税所得额； 应纳税所得额=48.88-23-52+（38-34.5）+（40-28）+（26-12.15）+（33.52-9.87）=26.88 （6）计算2014年度企业应纳所得税。 应纳所得税=26.88*20%=5.38 |