【免费公开课】两账合并实务操作
【课程名称】两账合并实务操作
【上课时间】7月22日（周五 19:00-20:30）
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【QQ交流群】415322133（点击加群）
【师资简介】毛伟峰，从事财务工作十余年。做过的工作有：作为负责人管理财务团队，参与制定新公司的财务制度。负责企业合并分立税务筹划，有融资贷款经验。毛老师参与公司上市全过程，完成了企业内、外账合并，达到两账合一，为企业的上市打好基础。
【课程大纲】
两账合并实务操作
一、两套账给财务人员带来的困惑
(一)外账，怎么做？
外账，一般都经不起税务的检查。能否做出一套可以经得起检查的外账呢？
(二)内账，怎么做？
原始凭证许多没有发票，需要按会计准则做账吗？
二、两套账，怎么结合？
两套账做起来费时费力，两套账之间没有必然的联系。如何衔接做好两套账？
(一)内外账平行模式 企业真实报表=内账报表
1.对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
2.先做内账，内账凭证做好后，经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3……编好，并在内账凭证编好对应的编号，以方便通过内账查找外账凭证。
3.复印凭证，需要发票，明细清单，凭证封面都需要复印吗？根据财务管理需要而定，一般情况下只需复印凭证封面。
(二)内账加外账模式 企业真实报表=内账报表+外账报表
1.按发票区分做账，有发票就往外账做，没有发票就往内账做。内账、外账可以同时做。
2.从业务上对内外账做区分
(三)一套账数据调节模式 内账由外账调节而成。 企业真实报表=外账表报+调整表格
1.部份收入，人工费用等一些不方便入外账的业务，根据凭证登记表格台账；
2.月底根据台账登记科目余额表；
3.外账根据业务正常入账。
三、两套账合并思路
(一)两套账合一的背景
1.两套账风险大，公司管理人员花大量精力在防范税收风险上，阻碍了公司的长远发展；
2.公司有上市或者挂牌新三板的规划，需要到资本市场引进风投，必须一套账；
3.营改增，结构性减税，企业整体税负在减轻；
4.税收征管会变得高效和规范：
(二)内外账差异的调整方法
1.应收账款内外账差异的消除；
2.库存内外账差异的消除；
3.固定资产内外账差异的消除；
4.待摊费用、长期待摊费用内外账差异的消除；
5.应付职工薪酬内外账差异的消除；
6.应付账款内外账差异的消除；
7.其他项目内外账差异的消除；
8.货币资金差异的消除。
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
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【报名方法】
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《中小企业两账合并的实用方法》网络直播课程内容介绍
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【课程大纲】
一、两套账存在的差异
本课介绍的是管理账与税务账。销售市场不规范、金融环境不合理、企业税负重、资金缺乏等多重因素作用下，很多企业为了避税而设立了两套账。
两套账存在的差异
1.对方公司不愿意从外账打款，导致本公司的收入不能入外账；
2.材料、房租、固定资产没有发票，不能入外账；
3.员工社保没交，职工薪酬不能入外账；
4.费用不够，收入不能入外账。
二、财务人员常见的困惑及解疑
1.外账怎么做？
2.内账怎么做？
内账的原始凭证没有附原始发票。需要按会计准则做账吗？
介绍内外账常见的三种模式：内外账平行模式 、内账加外账模式、 一套账数据调节模式。
3.两套账因什么事由合并？
两套账风险大，公司管理人员花大量精力在防范税收风险上，阻碍了公司的长远发展；
公司有上市或者挂牌新三板的规划，需要到资本市场引进风投；
营改增，结构性减税，企业整体税负在减轻，希望能合理规范企业账务问题。
4.两账合一要增加多少成本？
两账差异的消除需要统筹规划，要得到公司高层及老板的支持。
法定成本与违法收益之间如何权衡？
流转税，企业所得税是大头，流转税根据行业的不同一般是两套账销售差异3%-5%，所得税两账之间的利润差额的25%（高新企业15%）。
社保个税也不少，当中有比较大的筹划空间。
两套账时很多资产购入时没有发票，并账时取得发票的成本需要谈判。
合规成本、核算制度修订、管理制度修订、宣传培训、核算模式的改变…..
小结：两账合并是企业财务制度的规范和遗留问题的处理，合理规划，不会额外增加成本。
三、两账合一的思路
1.对比两套账的差异，分析差异产生的原因，定出各项目差异解决的办法。两账合并的期间：一般选择年末或者季末。
2.两账合一一次性到位法
3.两账合一之间接法——曲线迂回法
4.两账合一注意的问题
(1)业务合理性
(2)历史延续性
(3)保密性
(4)全局性
(5)可追溯性
四、两账合并实务操作
本部分内容，详细列举工作实例，结合实际数据和丰富案例来讲解。
1.应收账款 内外账的差异问题处理
2.库存 内外账的差异问题处理
3.固定资产 内外账的差异问题处理
4.待摊费用、长期待摊费用 内外账的差异问题处理
5.应付职工薪酬 内外账的差异问题处理
6.应付账款 内外账的差异问题处理
7.其他项目 内外账的差异问题处理
8.货币资金的差异问题处理
