帖子主题: 2021年注会中秋延期《税法》(第二场)考后讨论区!试题及参考答案更新中(考生回忆版)     发表于:2021-09-21 15:00:02

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欢迎来到2021年注会中秋延期《税法》(第二场)考后讨论区!


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2021年注会中秋延期《税法》(第二场)考试终于结束了,在此热烈欢迎各位考生回娘家!


漫长紧张的备考和考试总算过去了!

此刻的心情是开心还是焦虑呢?

疫情环境下的注会考试,难度如何?

有哪些不确定的试题?你记住了哪些试题和考点?

试题偏不偏?考的还满意吗?

心悬在及格线的边缘?

考场有没有遇到什么有趣/奇葩的事情要吐槽?

……


对于中秋延期《税法》(第二场)考试你有什么要与大家讨论的吗?

考试难度?试题分享?

涉及什么考点?亦或者其他“更多”?

赶快在本帖跟帖聊起来吧!


【注意事项】:请勿通过截屏、拍照等方式上传、泄露试题照片!严重者将封号处理!

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2021注册会计师《税法》试题及参考答案(考生回忆版)第二批

一、单项选择题(本题型共16小题,每小题1分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,并用鼠标点击相应的选项)

1.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是( )。

A.利润分割法

B.交易净利润法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

【参考答案】C 【参考解析】本题考核转让定价调整方法。再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。

【点评】本题考核“转让定价调整方法”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列中华会计网校(www.chinaacc.com)2021年注册会计师考试辅导《税法》中均有体现:叶青老师【高效实验班】基础精讲第12章第08讲;杨军老师【高效实验班】基础精讲第12章第06讲;杨军老师【超值精品班】基础精讲第12章第06讲;奚卫华老师【高效实验班】基础精讲第11章第06讲;奚卫华老师【超值精品班】基础精讲第11章第06讲;刘丹老师【尊享无忧班】基础精讲第12章第08讲;刘丹老师【高效实验班】基础精讲第12章第08讲;豆阿凯老师【VIP签约特训班】逐章精讲国际反避税、转让定价、国际税收合作 、环境保护税纳税人、计税依据、应纳税额计算(2021.06.01);豆阿凯老师【C位夺魁】逐章精讲税收饶让、国际税收协定、反避税、转让定价、特别纳税调整(2021.05.18);陈立文老师【高效实验班】基础精讲第12章第06讲;陈立文老师【超值精品班】基础精讲第12章第06讲;陈立文老师【考前刷题集训班】客观题集训第八章资源税法、环境保护税法—第十四章税务行政法制(2021.06.19);战大萍老师【高效实验班】高频考点第12章第06讲;豆阿凯老师【智能学习班】知识点“转让定价税务管理之同期资料管理”;VIP签约特训班模拟试题(二)多选题第13题;模拟试题(三)多选题第9题尊享无忧班模拟试题(二)多选题第9题、摸底试题单选题第20题;考前刷题集训班摸底试题(一)多选题第2题;摸底试题(二)单选题第24题面授班模拟试题(三)单选题20题。

奚卫华老师2021年《注会税法 应试指南》第487页表12-16,叶青老师2021年《注会税法 经典题解》题解卷第243页例题3,2021年《注会税法 必刷550题》第110页第489题,2021年《注会税法 冲刺通过必刷8套模拟试卷》第56页第14题。

《注会税法 应试指南》:


《注会税法 经典题解》:

《注会税法 必刷550题》:

《注会税法 冲刺直达必刷8套模拟卷》:

2.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是( )。

A.国债利息收入

B.储蓄存款利息收入

C.公司债券价差收入

D.买卖股票价差收入

【参考答案】C

【参考解析】本题考核个人所得税税收优惠。选项ABD,免征个人所得税。

【点评】本题考核“个人所得税税收优惠”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列中华会计网校(www.chinaacc.com)2021年注册会计师考试辅导《税法》中均有体现:叶青老师【高效实验班】基础精讲第5章第06讲;杨军老师【高效实验班】基础精讲第5章第04讲;杨军老师【超值精品班】基础精讲第5章第04讲;奚卫华老师【高效实验班】基础精讲第5章第03讲;奚卫华老师【超值精品班】基础精讲第5章第03讲;刘丹老师【尊享无忧班】基础精讲第5章第02讲;刘丹老师【高效实验班】基础精讲第5章第02讲;豆阿凯老师【VIP签约特训班】逐章精讲个人所得税税收优惠、境外所得的税额扣除、国际税收非居民企业税收管理(2021.05.20);豆阿凯老师【C位夺魁】逐章精讲个人所得税税收优惠、境外所得的税额扣除、非居民企业税收管理(2021.5.13);陈立文老师【高效实验班】基础精讲第5章第04讲;陈立文老师【超值精品班】基础精讲第5章第04讲;陈立文老师【考前刷题集训班】客观题集训第一章税法总论—第七章关税法和船舶吨税法(2021.06.08);战大萍老师【高效实验班】高频考点第5章第07讲;豆阿凯老师【智能学习班】知识点“其他特殊项目个人所得税计算”;VIP签约特训班摸底试卷(一)计算题第4题;摸底试卷(三)单选题第11题;模拟试题(一)单选题第10题。

奚卫华老师2021年《注会税法 应试指南》第270页表5-11,叶青老师2021年《注会税法 经典题解(题解卷)》第161页考点十一,2021年《注会税法 必刷550题》第122页545题。

《注会税法 应试指南》:

《注会税法 经典题解》:

3.下列行为中,应征收土地增值税的是( )。

A.转让国有土地使用权

B.不涉及产权转移的房屋抵押

C.事业单位闲置房屋对外出租

D.出让国有土地使用权

【参考答案】A

【参考解析】本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权属于土地增值税的范围。选项BC不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围。

【点评】本题考核“土地增值税的征税范围”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列中华会计网校(www.chinaacc.com)2021年注册会计师考试辅导《税法》中均有体现:叶青老师【高效实验班】基础精讲第10章第04讲;杨军老师【高效实验班】基础精讲第10章第03讲;杨军老师【超值精品班】基础精讲第10章第03讲;奚卫华老师【高效实验班】基础精讲第10章第03讲;奚卫华老师【超值精品班】基础精讲第10章第03讲;刘丹老师【尊享无忧班】基础精讲第10章第04讲;刘丹老师【高效实验班】基础精讲第10章第04讲;豆阿凯老师【VIP签约特训班】逐章精讲契税法和土地增值税法(2021.04.07);豆阿凯老师【C位夺魁】逐章精讲土地增值税(2021.03.27);陈立文老师【高效实验班】基础精讲第10章第03讲;陈立文老师【超值精品班】基础精讲第10章第03讲;陈立文老师【考前刷题集训班】客观题集训第八章资源税法、环境保护税法—第十四章税务行政法制(2021.06.19);战大萍老师【高效实验班】高频考点第10章第02讲;李小薇老师【C位夺魁班】逐章精讲房产税、契税、土地增值税的纳税人、征税范围、税率、计税依据(2021.06.14);杨海波老师【VIP签约特训班】教练班逐章精讲土地增值税、房产税、契税等小税种(2021.04.10);豆阿凯老师【智能学习班】知识点“土地增值税纳税人及征税范围”;考前串讲第05讲;VIP签约特训班模拟试题(二)单选题第15题、摸底试卷(二)单选题第17题;尊享无忧班摸底试题单选题第15题;C位夺魁班模拟试题(三)单选题第17题;高效实验班摸底试题(三)单选题第17题;考前刷题集训班摸底试题(一)单选题第20题;面授班模拟试题(三)单选题第17题;智能班模拟试题(三)多选题第35题。

奚卫华老师2021年《注会税法 应试指南》第407页考点三,叶青老师2021年《注会税法 经典题解(题解卷)》第210页表10-3,2021年《注会税法 必刷550题》第122页545题。

《注会税法 应试指南》:

《注会税法 经典题解》:

4.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中,正确的是( )。

A.企业所得税50%归中央,50%归地方

B.国内增值税50%归中央,50%归地方

C.资源税3%归中央,97归地方

D.印花税3%归中央,97归地方

【参考答案】B

【参考解析】本题考核税收收入划分。选项A,企业所得税中中国国家铁路集团(原铁道部)、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C,资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央,其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。

【点评】本题考核“税收收入划分”这个知识点。

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奚卫华老师2021年《注会税法 应试指南》第25页试题精练1,叶青老师2021年《注会税法 经典题解(习题卷)》第55页第44题。


《注会税法 应试指南》:

《注会税法 经典题解》:

5.下列单位用地中,免征城镇土地使用税的是( )。

A.农产品加工厂用地

B.宗教寺庙经营用地

C.广告公司办公用地

D.城市公交站场用地

【参考答案】D

【参考解析】本题考核城镇土地使用税税收优惠。选项A,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税,不包括农副产品加工场地和生活办公用地;选项B,宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,生产、经营用地不属于免税范围;选项C,广告公司办公用地正常交税,无税收优惠;选项D,自2019年1月1日至2021年12月31日,对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税。

【点评】本题考核“城镇土地使用税税收优惠”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列中华会计网校(www.chinaacc.com)2021年注册会计师考试辅导《税法》中均有体现:叶青老师【高效实验班】基础精讲第9章第01讲;杨军老师【高效实验班】基础精讲第9章第01讲;杨军老师【超值精品班】基础精讲第9章第01讲;奚卫华老师【高效实验班】基础精讲第9章第01讲;奚卫华老师【超值精品班】基础精讲第9章第01讲;刘丹老师【尊享无忧班】基础精讲第9章第01讲;刘丹老师【高效实验班】基础精讲第9章第01讲;豆阿凯老师【VIP签约特训班】逐章精讲房产税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税(2021.03.30);豆阿凯老师【C位夺魁】逐章精讲资源税、耕地占用税法 、房产税、城镇土地使用税(2021.03.23);陈立文老师【高效实验班】基础精讲第9章第01讲;陈立文老师【超值精品班】基础精讲第9章第01讲;陈立文老师【考前刷题集训班】客观题集训第八章资源税法、环境保护税法—第十四章税务行政法制(2021.06.19);战大萍老师【高效实验班】高频考点第9章第01讲;李小薇老师【C位夺魁班】逐章精讲城镇土地使用税法和耕地占用税法(2021.06.13);杨海波老师【VIP签约特训班】教练班逐章精讲土地增值税、房产税、契税等小税种(2021.04.10);豆阿凯老师【智能学习班】知识点“城镇土地使用税税收优惠”;考前串讲第14讲VIP签约特训班模拟试题(三)多选题第3题;高效实验班摸底试题(一)单选题第17题;高效实验摸底试卷(三)单选题第15题面授班模拟试题(一)多选题第2题。

奚卫华老师2021年《注会税法 应试指南》第381页知识点(三),叶青老师2021年《注会税法 经典题解(习题卷)》第127页第1题,2021年《注会税法 冲刺直达必刷模拟试卷》第18页第9题。

《注会税法 应试指南》:

《注会税法 经典题解》:

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1楼  
发表于:2021-09-21 15:09:18 只看该作者

比你优秀的人,比你还努力。你还有什么资格不努力。
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2楼  
发表于:2021-09-21 15:11:15 只看该作者
最难的税法也结束了,我的心终于不再忐忑了,感谢老师们一直以来的引导,希望能过吧!
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3楼  
发表于:2021-09-21 15:12:36 只看该作者
本以为几年没有机会考了,没想到真有延期考试,多了两周备考,把重难点又看了一遍,发挥的还不错,看的增值税和所得税都考到了
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4楼  
发表于:2021-09-21 15:35:11 只看该作者
感觉题量不小,所得税考得比较深,增值税不算多
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发表于:2021-09-21 15:43:07 只看该作者
重点内容考了不少

学习是一种快乐
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6楼  
发表于:2021-09-21 15:45:36 只看该作者

回复:3楼海纳百川 有容乃大的帖子

其他考了什么知识点啊,有啥印象深刻的题目啊
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7楼  
发表于:2021-09-21 15:46:25 只看该作者
总算是结束了今年!税法很常规,简答题有一道国际税收分得A国股息红利所得,税率10%/预提所得税率5%##增值税/消费税/个税:甲乙合伙企业,甲出资100万乙出资400万按出资比例分享所得。综合:一道企所得税一道结合增值税问答试题/是否写理由就是不少。没有难为考生都说考的不错很悦色
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8楼  
发表于:2021-09-21 16:11:06 只看该作者
进口小汽车销售给消费者是否缴纳消费税
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9楼  
发表于:2021-09-21 16:17:07 只看该作者

回复:7楼娟子的帖子

消费税单一环节征税,进口征税后,再销售无需缴纳消费税
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10楼  
发表于:2021-09-21 16:30:35 只看该作者
合伙企业的个人所得税问题
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11楼  
发表于:2021-09-21 19:09:47 只看该作者

回复:9楼ldg的帖子

这应该是征收资源税的吧?而不是免征吧
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12楼  
发表于:2021-09-21 19:10:40 只看该作者

回复:9楼ldg的帖子

这应该是征收资源税的情形吧?免征的话选项都不涉及
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13楼  
发表于:2021-09-21 19:24:09 只看该作者

回复:9楼ldg的帖子

题目都记错了,搞个锤子
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14楼  
发表于:2021-09-21 19:31:29 只看该作者

回复:10楼zhangyuhong870的帖子

超豪华小汽车零售环节加征一道消费税
随之而来
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15楼  
发表于:2021-09-22 07:53:53 只看该作者
祝大家好运
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16楼  
发表于:2021-09-22 07:54:10 只看该作者
踏踏实实做网校的题目都能搞定

比你优秀的人,比你还努力。你还有什么资格不努力。
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17楼  
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欢迎大家一起来讨论

为什么要考试~~
还不是穷~~~~
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18楼  
发表于:2021-09-22 09:18:17 只看该作者

回复:9楼zhangyuhong870的帖子

你忘记超豪华小汽车了吧
迎着希望奔跑
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发表于:2021-09-22 11:34:06 只看该作者
看了看投票情况,感觉这次税法难度还好哟~
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20楼  
发表于:2021-09-22 13:31:49 只看该作者
啥时候出成绩啊,感觉挺容易的但也心里没底呢
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