知识点:现金预算的编制
  现金预算由四部分组成:可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用
  计算公式:
  (1)可供使用现金=期初现金余额+预算期现金收入;
  (2)现金支出包含预算期的各项现金支出;
  (3)现金多余或不足列式可供使用现金与现金支出合计的差额;
  ①现金多余:可用于偿还银行借款或者用于短期投资;
  ②现金不足:需向银行借款。
  (4)期末现金余额=现金多余或不足+现金筹措额-现金运用额