我们今天来说一说股票转让以及取得股息红利需要缴纳哪些税。

一、股票转让

1、增值税：

转让股票（一般指转让上市公司股票及限售股）按照金融商品转让缴纳增值税；转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

2、印花税：

转让股票属于证券交易，证券交易印花税属于产权转移书据，由出卖方按照1‰税率缴纳印花税，买方不需要缴纳（单边缴纳）；除此之外，股权转让按照产权转移书据，双方各缴纳0.5‰的印花税。

3、个人所得税：

个人转让股权应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

优惠政策：

①个人转让境内上市公司的股票（沪深两市）取得的所得免征个人所得税；

②个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

③内地个人投资者通过沪港通、深港通转让香港联交所股票差价暂免征收个人所得税。

④香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。

4、企业所得税：

企业买卖股票的差价收入，属于应税收入，应并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

优惠政策：

①对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

二、取得股息红利

1、增值税：

股息红利不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

2、印花税：

取得股息红利，不需要缴纳印花税。

3、个人所得税：

个人取得股息红利所得按照“利息、股息、红利所得”按照20%的税率缴纳个人所得税。

优惠政策：

①个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票（沪深两市）以及全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司股票，有差别化征税的政策：

• 持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

• 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；

• 持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

• 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

②外籍个人取得外商投资企业的股息红利，免征个人所得税。

4、企业所得税：

企业取得的股息红利应计入应税所得额，缴纳企业所得税。

优惠政策：

1、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利等权益性收益，免征企业所得税；

2、居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票，只有连续持有满12个月以后分得的股息红利，才免征企业所得税，不满12个月的，要全额并入应纳税所得额缴纳企业所得税；

3、在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益，免征企业所得税；

4、在境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票，只有连续持有满12个月以后分得的股息红利，才免征企业所得税，不满12个月的，要全额并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

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