这天,老公敲敲小花的书桌,敲了3遍,小花勉强将视线从税法教材移到老公脸上,问“咋了?”
老公:“这马上要过中秋节了,你不回娘家看看,我也得去拜访一下老丈人啊,快,收拾收拾出门。”
小花:“回娘家不用收拾,咱直接去超市采购吧~”
去超市的路上,小花看到了路边的广告车,大喇叭响亮的声音传来“冰箱、空调、洗衣机,以旧换新,惠聚全城……”
“以旧换新……”小花喃喃自语。
到了超市,售货员热情的围了上来:“来,选这个中秋礼盒吧,买一送一,婆婆妈妈都有了,合算!”
“买一送一……”小花若有所思。
另一个售货员接着说“这个套盒也不错,现在打三折,机不可失,失不再来~”
“三折?折扣销售……”小花自顾自的想着。
好在老公比较给力,在小花花式出神的时间,准备好了老丈人爱喝的酒、爱抽的烟,还有丈母娘最喜欢的营养品,
二人欢天喜地来到了小花爸妈家,二老更是乐的合不拢嘴:“闺女,光顾着学学学,都没时间来看看我们,快来快来,爸妈给你准备了好吃的!”
餐桌上,小花盯着爸爸和老公杯中的酒,又出了神,然后,看看老爸手中的卷烟,脱口而出“爸爸,不如种点烟叶,自己动手卷烟……”
小花爸爸哈哈大笑:“要不是我亲闺女,敢说这样的混账话,我肯定给打出去!”
咱们来看看走火入魔的小花都想到了哪些税法知识点呢?
1、以旧换新,增值税和消费税税务处理规则。
2、买一送一,增值税和企业所得税税务处理规则。
3、折扣销售、销售折扣、销售折让的税务处理规则。
4、白酒消费税最低计税价格核定规则。
5、卷烟消费税税率、增值税税率、烟叶增值税税率。
6、小花为什么建议爸爸自己种烟叶呢?
好啦,故事看完了,小伙伴们快来参与咱们的活动吧,既涨知识,又赢金币,何乐而不为呢?
【活动时间】
即日起至9月底
【参与方式】
1、为小花答疑解惑,直接回帖回答上面6个问题,可全部作答,也可只答一部分。
2、写出你过中秋节期间,某个不经意瞬间想到的税法知识点,故事越精彩越有利于小伙伴记忆知识点越好。可以直接回帖,也可以另开新帖。
新帖标题格式:魔怔中秋+你想到的税法知识点。
【活动奖励】
1、9月底,版主将公布上述6个问题的答案,帮助小伙伴们记忆知识点。
2、从精彩回复中择优奖励小伙伴1名,奖励200金币。
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答案来了~
1、以旧换新,增值税和消费税税务处理规则。
【参考答案】:
以旧换新的业务,增值税和消费税销售额的确定规则是一致的:
①一般货物:按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物收购价格;一般纳税人回购的旧货物如果能取得增值税专票,可以抵扣进项税,否则不可抵扣进项税。
②金银首饰:按实际收到的不含税销售价格确定销售额,(扣减旧金银首饰收购价格)。
2、买一送一,增值税和企业所得税税务处理规则。
【参考答案】:
①增值税:在增值税中,买一送一属于实物折扣,按视同销售中“赠送他人”处理,实物价款不能从原销售额中减除。
②企业所得税:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
3、折扣销售、销售折扣、销售折让的税务处理规则。
【参考答案】:
参看论坛版块帖子:【必会知识点】折扣销售、销售折扣、销售折让增值税和企业所得税税务处理
4、白酒消费税最低计税价格核定规则。
【参考答案】:
(1)白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
(2)纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,也应核定消费税最低计税价格。
【解析1】白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定;税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。
【解析2】核定的最低计税价格一般题目中会告知。
【解析3】计算应纳税款并申报纳税时:按照核定计税价格与生产企业实际销售价格,孰高原则确定计税销售额。
【解析4】已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格。
5、卷烟消费税税率、增值税税率、烟叶增值税税率。
【参考答案】:
①卷烟消费税税率:
应税消费品 | 环节 | 定额税率 | 比例税率 |
卷烟 | 生产、委托加工、进口 | 150元/箱 | 56%(每条价格≥70元) |
36%(每条价格<70元) | |||
批发 | 1元/条 | 11% |
②卷烟增值税税率:13%
③烟叶增值税税率:9%
小伙伴们要注意,烟叶属于农产品,适用9%增值税税率,烟叶是不需要缴纳消费税的哦。
6、小花为什么建议爸爸自己种烟叶呢?
【参考答案】:
大家知道,卷烟的税负是比较重的,比如说,收购烟叶缴纳20%烟叶税、销售卷烟还有13%增值税、36%/56%+0.6元/条的消费税、还有拖油瓶城建税及附加等等。
而自己种的烟叶,就不用负担增值税、消费税、城建税及附加等各项税款啦!超级划算哟!