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帖子主题: [微学习笔记] 审计-微学习笔记   发表于:2022-03-10 23:52:23

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发表于:2022-05-07 23:10:07 只看该作者
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发表于:2022-05-07 23:43:19 只看该作者
业务流程层面了解内部控制的要点:
对于连续审计,注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况,包括由于被审计单位及其环境的变化而导致内部控制发生的变化以及采取的对策。
注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响。
在业务流程层面了解内部控制的步骤
确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别;
了解重要交易流程,并记录获得的了解;
确定可能发生错报的环节;
识别和了解相关控制;
执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解;
进行初步评价和风险评估。
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发表于:2022-05-08 20:56:23 只看该作者
在评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序:
在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制)的整个过程中,结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露(包括定量披露和定性披露)的考虑,识别风险。
结合对拟测试的相关控制的考虑,将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
评估识别出的风险,并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关,进而潜在地影响多项认定。
考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程是否足以导致重大错报。


控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易账户余额和披露,注册会计师应当采取总体应对措施。
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发表于:2022-05-08 20:56:55 只看该作者
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发表于:2022-05-08 20:57:17 只看该作者
在评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序:
在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制)的整个过程中,结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露(包括定量披露和定性披露)的考虑,识别风险。
结合对拟测试的相关控制的考虑,将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
评估识别出的风险,并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关,进而潜在地影响多项认定。
考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程是否足以导致重大错报。

控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易账户余额和披露,注册会计师应当采取总体应对措施。
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发表于:2022-05-09 19:53:19 只看该作者

注会,我来啦!
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发表于:2022-05-09 22:55:17 只看该作者
特别风险指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险。在判断哪些风险是特别风险时,注册会计师应当至少考虑:风险是否属于舞弊风险:风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关,因此需要特别关注;交易的复杂程度:风险是否涉及重大的关联方交易:财务信息计量的主观程度,特别是计量结果是否具有高度不确定性;风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。
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发表于:2022-05-09 23:02:44 只看该作者
感谢分享!

 加油!!!!
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发表于:2022-05-10 23:16:30 只看该作者
财务报表层次重大错报总体应对措施
向项目组强调保持职业怀疑的必要性。
指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作。
提供更多的督导。(如:“加强项目质量控制复核”)
在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见因素。
对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改。
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发表于:2022-05-11 23:00:17 只看该作者
增加审计程序不可预见性的思路
对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期。
采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同。
选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
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发表于:2022-05-12 22:56:57 只看该作者
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发表于:2022-05-12 22:57:18 只看该作者
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发表于:2022-05-16 10:21:53 只看该作者

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发表于:2022-05-18 22:58:09 只看该作者
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