抵销分录的编制
1.子公司持有母公司股权作为长期股权投资核算
借：留存收益、投资收益、其他综合收益、资本公积
贷：长期股权投资
借：库存股
贷：长期股权投资
2.子公司持有母公司股权作为金融资产核算
借：留存收益、公允价值变动收益/其他综合收益
贷：交易性金融资产/其他权益工具投资
借：库存股
贷：交易性金融资产/其他权益工具投资
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抵销分录的编制
1.子公司持有母公司股权作为长期股权投资核算 借：留存收益、投资收益、其他综合收益、资本公积 贷：长期股权投资 借：库存股 贷：长期股权投资 2.子公司持有母公司股权作为金融资产核算 借：留存收益、公允价值变动收益/其他综合收益 贷：交易性金融资产/其他权益工具投资 借：库存股 贷：交易性金融资产/其他权益工具投资 |
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