34.根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。

A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人

C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税

35.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.娱乐服务

D.认证服务

36.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

A.非广告性质的赞助支出

B.缴纳的企业所得税税款

C.支付的诉讼费

D.向投资者支付的股息

31.【正确答案】ABD

【答案解析】选项A，承诺必须由受要约人作出，如由代理人作出承诺，则代理人须有合法的委托手续；选项B，承诺必须向要约人作出，代理行为同选项A；选项C，承诺的内容必须与要约的内容一致，承诺不得对要约的内容作出“实质性”变更（非任何变更）；选项D，承诺必须在承诺期限（即要约存续期间）内作出。

32.【正确答案】BCD

【答案解析】选项BD，以公益为目的的事业单位、社会团体，不得作保证人；选项C，企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。

33.【正确答案】ACD

【答案解析】（1）不属于在境内销售服务或者无形资产，必须同时满足“提供方在境外”并“完全在境外发生或使用”两个条件；（2）选项ACD，不满足完全在境外发生或使用，属于我国增值税征税范围；选项B，两个条件均符合，不属于我国增值税征税范围。

31.根据合同法律制度的规定，下列关于承诺应当具备条件的表述中，正确的有（ ）。

A.承诺必须由受要约人或其代理人作出

B.承诺必须向要约人或其代理人作出

C.承诺的内容必须与要约的内容完全一致，承诺不得对要约的内容作出任何变更

D.承诺必须在要约存续期间内作出并到达要约人

32.根据担保法律制度的规定，下列不得担任保证人的有（ ）。

A.丁上市公司

B.乙市消费者协会

C.丙公司的财务部

D.甲公立大学

33.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于我国增值税征税范围的有（ ）。

A.俄罗斯某公司出租设备供我国丁公司在广州使用

B.泰国某酒店为我国乙公司提供在曼谷的住宿服务

C.德国某公司转让专利权供我国甲公司在北京使用

D.新加坡某公司为我国丙公司在上海的写字楼提供装饰服务

【答案解析】选项AC，公司对优先股的股利须按约定的股利率支付，在公司进行清算时，优先股股东先于普通股股东取得公司剩余财产；选项BD，优先股股东不参与公司决策。

29.【正确答案】ABCD

30.【正确答案】AD

【答案解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。保险人依照规定不承担给付保险金责任的，应当按照合同约定退还保险单的现金价值。本题中，赵某购买保险的时间为2019年10月，被保险人小赵自杀的时间为2020年4月，不满2年，且小赵自杀时为完全民事行为能力人，因此保险公司不承担给付保险金责任但应退还保险单的现金价值。

28.甲股份有限公司于2020年1月依法发行优先股。下列各项中，属于甲股份有限公司优先股股东享有的权利有（ ）。

A.清算时先于普通股股东取得公司剩余财产

B.参与股东大会对公司投资计划进行决策

C.获得公司按约定股利率支付的股利

D.参与股东大会审议公司董事会的工作报告

29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于清算人职责的有（ ）。

A.清理合伙企业财产

B.处理与清算有关的合伙企业未了结事务

C.处理合伙企业清偿债务后的剩余财产

D.代表合伙企业参加诉讼

30.2019年10月，赵某为其儿子小赵购买了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险，2020年4月，小赵因失恋自杀身亡，赵某请求保险公司给付保险金。已知：小赵自杀时具有完全民事行为能力。下列关干保险公司承相责任的表述中，正确的有（ ）。

A.保险公司应按照合同约定退还保险单的现金价值

B.保险公司应承担给付保险金的责任

C.保险公司应退还已缴纳的保险费

D.保险公司不承担给付保险金的责任

【答案解析】选项AC，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

26.【正确答案】ABD

【答案解析】选项ABC，修改公司章程、增减注册资本、变更公司形式为有限责任公司股东会的特别决议事项，应当经代表2/3以上（≥66.67%）表决权的股东同意，其中选项A，张某与李某同意，占到表决权69%，选项B，王某与李某同意占到表决权80%，均可以通过；选项C，张某与王某同意占到表决权51%不能通过；选项D，属于有限责任公司股东会的普通决议事项，应当经代表1/2以上（≥50%）表决权的股东同意，张某、王某与李某均同意占到表决权100%，可以通过。

27.【正确答案】BC

【答案解析】选项A，股份有限公司发起人既可以是自然人，也可以是法人；选项BC，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中，须有半数以上的发起人在中国境内有住所；选项D，股份有限公司发起人既可以是中国公民，也可以是外国公民。

25.张某、王某、李某、赵某四入拟设立甲有限责任公司。四人的下列出资方式中，符合公司法律制度规定的有（ ）。

A.王某以其个人信用作价出资

B.张某以现金出资

C.赵某以其享有的特许经营权作价出资

D.李某以其专利权作价出资

26.张某、王某与李某共同出资设立甲有限责任公司，三人的出资比例为20%、31%、49%。公司章程对于股东表决权行使以及股东会议事方式、表决程序未做特别规定，下列表决事项中，股东会表决通过的有（ ）。

A.张某与李某同意修改公司章程，王某不同意

B.王某与李某同意增加公司注册资本，张某弃权

C.张某与王某同意把公司变更为股份有限公司，李某不同意

D.张某、王某、李某一致同意公司的利润分配方案

27.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的有（ ）。

A.发起人只能是自然人

B.发起人不得超过200人

C.发起人半数以上应当在中国境内有住所

D.发起人只能是中国公民

【答案解析】“卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝”的生产经营者，必须申请商标注册。

23.【正确答案】AC

【答案解析】选项AB，代理权终止后而实施的代理属于无权代理；选项CD，“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，构成表见代理，代理行为有效；被代理人将某种有代理权的证明文件（如盖有公章的空白介络信、空白合同文本、合同专用章等）；交给他人, 他人以该种文件使第三人相信其有代理权并与之进行法律行为即为相对人有理由相信行为人有代理权。

24.【正确答案】ABCD

【答案解析】凡可能影响公正仲裁的，仲裁员均应当回避。

22.根据商标法律制度的规定，下列商品的生产经营，必须申请商标注册的是（ ）。

A.卷烟

B.食品

C.化妆品

D.服装

23.李某与甲公司解除代理关系后，持甲公司未收回的盖有甲公司印章的空白合同，代理甲公司与善意的乙公司签订了供货合同，下列关于李某代理行为的表述中，正确的有（ ）。

A.属于无权代理

B.属于有权代理

C.代理行为有效

D.代理行为无效

24.根据仲裁法律制度的规定，仲裁员具有特定情形的，必须回避。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。

A.与仲裁案件有利害关系

B.接受当事人的请客送礼

C.私自会见当事人

D.是仲裁案件当事人的近亲属

【答案解析】选项A，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票；选项B，金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额，不开具增值税专用发票；选项D，销售商品适用免税规定的不得开具增值税专用发票。

20.【正确答案】D

【答案解析】（1）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）扣除限额＝360×8%＝28.8（万元）。当年实际发生的25，在扣除限额内，不需要进行纳税调整。上年结转过来的可以继续扣除的限额是28.8-25=3.8万元，由于小于实际结转金额4万元，所以可以纳税调减的金额是3.8万元，应纳税所得额=800-3.8=796.2万元。

21.【正确答案】C

19.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

A.百货公司向小规模纳税人零售化妆品

B.证券公司向一般纳税人转让金融商品

C.酒店向一般纳税人提供住宿服务

D.养老机构向个人提供养老服务

20.甲食品公司2019年度实现利润总额800万元，实际发生合理工资薪金支出360万元、职工教育经费25万元。上年度结转的职工教育经费4万元。甲食品公司2019年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。

A.796

B.800

C.771.2

D.796.2

21.根据国有资产管理法律制度的规定，下列机构中，代表国家行使国有资产所有权的是（ ）。

A.中国人民银行

B.自然资源部

C.国务院

D.财政部

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16.【正确答案】C

【答案解析】（1）一般纳税人兼营免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按应税项目的销售额占总销售额的比重，确定准予抵扣的进项税额；（2）准予抵扣额进项税额＝40×800÷（800＋200）＝32（万元）。

17.【正确答案】B

18.【正确答案】A

【答案解析】选项A, 为金融商品所有权转移的当天。

16.甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额40万元。均选择在当月抵扣。该原材料均用于上述应税和免税药品的生产，无法分开核算。已知增值税税率为13%。甲制药厂2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

A.40

B.0

C.32

D.8

17.根据增值税法律制度的规定，纳税入发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为（ ）。

A.24个月

B.36个月

C.18个月

D.12个月

18.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.进口货物，为报关进口的当天

D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天