【单选题】
丁公司适用的所得税税率为25%，2×19年1月1日首次执行会计准则，将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2×18年年末账面价值为560万元，变更日该交易性金融资产的公允价值为580万元，计税基础为560万元。则丁公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。
论坛等级: 论坛元老
|
【单选题】丁公司适用的所得税税率为25%，2×19年1月1日首次执行会计准则，将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2×18年年末账面价值为560万元，变更日该交易性金融资产的公允价值为580万元，计税基础为560万元。则丁公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。 |
最美女会计
|
论坛等级: 黄金会员
|
|
|
梦想从学习开始，事业从实践起步！
|
|
|
|
论坛等级: 黄金会员
|
|
|
梦想从学习开始，事业从实践起步！
|
|
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
棒棒哒 D |
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
D
|
|
 |
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
【正确答案】D
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
【答案解析】变更日应调增期初留存收益=（580－560）×（1－25%）＝15（万元） 变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元，账面价值为580万元（同公允价值），形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债（580－560）×25%＝5（万元） |
|
