2.甲公司2×19年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产生)。2×19年产品销售收入为5000万元,按照销售收入2%的比例计提产品保修费用,不能作为单项履约义务,假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2×19年未发生产品保修费用。2×19年适用的所得税税率为15%,预计2×20年及以后年度适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日递延所得税资产的发生额为( )万元。
A.66
B.33
C.99
D.45
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2.甲公司2×19年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产生)。2×19年产品销售收入为5000万元,按照销售收入2%的比例计提产品保修费用,不能作为单项履约义务,假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2×19年未发生产品保修费用。2×19年适用的所得税税率为15%,预计2×20年及以后年度适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日递延所得税资产的发生额为( )万元。 A.66 B.33 C.99 D.45 |
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