税法一

难度：★★★

《税法一》不需要太多其他科目背景知识，主要讲解流转税法（增值税、消费税等），零基础考生学习无压力。

考试特点表现为：全面考核+重点突出；跨章综合+多维考核；政策频多，专业术语难理解。

首先，从题型上进行预测。第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税都是计算题、综合分析题的必考章节，一道题目单独考核一章内容的情形是存在的，增值税、消费税、土地增值税都有可能独立出大题。但也不能忽略跨章节综合考核的形式，比如增值税、资源税的结合，增值税、土地增值税的结合，增值税、消费税、烟叶税的结合等等。

其次，从考试的内容上看，第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税既是重点也是难点；新增内容可考性非常高，大家要重点关注。

最后，小税种不可忽视，这些小税种虽然考分较低，但是难度不大，通过系统的听课做题完全可以轻松地拿分。

《税法二》

难度：★★★

全面考核，重点突出：全书的10章内容，出题老师是“雨露均沾”，每一章均有分，但分值的比重差异非常大，主角是两个所得税，从历年考试分值统计中我们可以得出，它们所占分值的比重近60％左右。对其他章节来说，每章分值的比重不高，但考生也不要忽视这部分内容，这部分内容便于理解，内容相对少些，小投入，大惊喜，对通过考试来说，同样重要。

既考核法规的记忆，又考核法规的运用。

通过对近三年考试题目的对比分析可以得出，无论是从考频的角度还是分值大小的角度，都可以看出各个章节的考查均有涉及，并且考试各个章节分值的大致走势是较稳定的。

近三年考查的重中之重一直是企业所得税和个人所得税，国际税收属于次重点内容。

除此之外，每年变化幅度较明显的是各个小税种的变化，近三年，小税种主要考查应纳税额的计算、税收优惠、征收管理，小税种的考查理解的不多，记忆的较多，因此只要考生下功夫记忆，这些分数都是很容易拿到的。

2022年考题预计还会沿用2021年考试的重点，所以在学习时主抓重要知识点，多做模拟题，其次再熟悉其他内容，切记不要眉毛胡子一把抓。

《财务与会计》

难度：★★★★★

①计算要求高，对分录要求不高。并且近年来，单项选择题、计算题和综合分析题中考查计算的比例居高不下。

②通过对历年考题的分析，可以看出高频知识点在考试中出现的概率很大，比如说固定资产折旧范围、日后调整事项的分类、存货的减值等，几乎每年都会考到。

③通过对近年考试题目的分析，发现有些题目是对教材原文的考查，同时对于教材变动、新增的内容，考试的概率也比较高。所以一定要重视教材例题、教材变动以及新增的内容。

以下汇总的为近几年各章考频比较高的知识点：

《涉税服务相关法律》

难度：★★★★

涉税服务相关法律的难度并不小，囊括了三大实体法以及三大诉讼法的内容。在备考的时候，切忌小觑本科目。近两年涉税服务相关法律的考试趋势更注重对法律规定的理解和运用。所以备考的时候，一定要打起百分百的精神，认真备考。

重者恒重，轻者不轻。民商法律制度部分几乎占据了全卷的半壁江山。其中最重要的是民法总论、物权法、债法、公司法及破产法。并且这些章节可以在各个考试题型中出现，且近几年考查的趋势更注重知识点的运用及对考生综合理解能力、分析能力的考查，难度有所上升。

行政法律制度、刑事法律制度的内容，虽不如民商法律制度的地位突出，但一些细节内容容易在考试中作为单选题、多选题出现。在考试中也同样也会进行综合题的考查，需要对这两篇内容有较深入的掌握。

需注意的是，从近几年的考试情况来看，重点内容与非重点内容所占分值的比例差距在减少。虽然重点内容依然占据着试卷的绝大部分江山，但是也不能小觑非重点内容的实力。另外，当年教材中的变动内容、新增内容往往也是重点出题点。

《涉税服务实务》

难度：★★★★★

《涉税服务实务》科目综合性强、实务性强，尤其是简答题和综合分析题不仅涉及多个税种，而且往往是将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加考试难度。

此外，本科目不仅有客观题（单选题和多选题），还有主观题（简答题和综合分析题）。很多考生回答简答题时，在组织语言的过程中会遇到一定的困难，综合分析题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度。

本科目要求考生了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师执业的基本知识和技能。

第三章和第五章是重中之重，每年考查的分数都是最高的，占据整张试卷的半壁江山。同时，各个小税种的学习也很重要，尤其2021年颁布了《中华人民共和国印花税法》，同时对契税的相关规定也进行了较大程度的整合，所以2022年极有可能对小税种部分进行考查。

伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得第二章也成为考查的热点，从2021年的考试也可以看出国家对发票管理的重视，简答题中考查了虚开发票、代开发票及相关处罚，除此之外还在客观题和综合分析题中考查发票的其他相关知识。留抵退税是2022年的热点问题，也需要特别注意。

近5年的综合分析题，就考查范围而言，综合分析题考查的重点比较突出，主要是增值税、消费税、所得税、账务调整和申报表的填写。在以所得税为主的综合分析题中每年都会涉及所得税的纳税调整，而公益捐赠的调整、工资薪金及三项经费的调整、业务招待费和广宣费的调整也是必考的内容，所得税的视同销售、管理不善造成的资产损失、账务调整也是经常考查的内容，企业所得税还经常结合其他税种、会计处理和个人所得税的规定一起考查。

在以增值税为主的综合分析题中：营改增的最新规定、账务处理的最新变化以及纳税申报表的填写，同时要注意有可能以特殊行业（比如建筑业、房地产业等）为背景进行考核。

在企业所得税的综合分析题中，需要注意收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整问题，错账的甄别与调整，纳税申报表的填写。

此外增值税还经常结合消费税、错账的处理还有发票的规定一起考查，增值税的主表和附表的填列均要求掌握。