一、考点预测

通过对近三年考试题目的对比分析可以看出，近三年的各个章节的考试频次与分值大小或占比是呈正相关的，无论是从考频的角度还是分值大小的角度，都可以看出各个章节的考查均有涉及，并且考试各个章节分值的大致走势是较稳定的，考查重点也是非常突出的，近三年考查的重中之重一直是企业所得税和个人所得税，国际税收属于次重点内容。

除此之外，每年变化幅度较明显的是各个小税种的变化，这个没有规律可循，因此各个小税种的地位是一样的，考生均需掌握。近三年，小税种主要考查应纳税额的计算、税收优惠、征收管理，小税种的考查理解的不多，记忆的较多，因此只要考生下功夫记忆，这些分数都是很容易拿到的。

2022年的试题预计还会沿用2021年考试的重点，所以在学习时主抓重要知识点，多做模拟题，其次再熟悉其他内容，切记不要眉毛胡子一把抓。

二、出题方向

(1）重要知识点是考试重中之重，一定要熟练掌握，比如企业所得税收入的确认、视同销售收入、三项经费调整、业务招待费调整、广宣费调整、税收优惠，以上内容在企业所得税中是非常重要的考点，要熟练掌握。

(2）单选题和多选题以文字表述题目为主。这就需要学员在学习时，针对容易出文字性题目的地方要多留意。

(3）题目新颖有创新，比如2021年考查的企业所得税研究开发费用的计算题，对于税收优惠的考查，不再局限于综合题的一小问，虽然题目新，但运用的知识点还是基础知识，所以对于重要考点学习要扎实。

(4）考查新政策。每年新增内容，考题多少都会有所体现，今年印花税变化比较大，大家学习时，注意新政策。

(5）税种混合出题。主要体现在计算题中，一道题目可能会涉及多个小税种，主要是税收优惠和应纳税额的计算，相对比较简单，需要细心，不要丢分。

三、学习方法

(1）制定科学合理的学习计划。"凡事预则立，不预则废"。一个科学合理的学习计划可以帮助我们合理安排学习时间。

(2）仔细研读指定辅导教材，结合老师授课内容深刻理解教材，是考试成功的基础。指定教材是考试"万变不离其宗"的依据，掌握教材中讲解的税法规定，是应试的基本要求。

(3）适量的题目演练，是考试成功的保障。从历年考试来看，150分钟完成80个题目的作答，时间紧张，题量较大，这就要求我们平时多进行相应的练习，加深对教材内容的掌握，同时领会做题的技巧，还可以对学习效果进行检查，发现学习中的问题，及时纠正学习中的理解偏差。

(4）注重总结。《税法二》内容多，需要记忆理解的考点多，在研读指定辅导教材时要注意总结，提炼知识点，使教材由厚变薄，全面提升对教材的掌控能力。在习题演练中，不能只看题，还要真做题，同时要注意总结各类题型的特点，解题思路和流程，全面提升应试能力。

一、出题方向

1.考题分布

首先从考试题量上来看，该科目涉及40个单选题+20个多选题+2个计算题+2个综合分析题，题量大，涉及考点多。

(1)财管部分和会计部分的考试情况

两个部分在近年考试各题型中考核频率如下：

（点击查看大图）

【说明】计算题和综合分析题的题目个数按照小题个数进行的统计。

通过上表可以看出，财管部分(第1章至第6章)在历年考试中不会出综合分析题，在计算题中出现的次数是固定的，即每年的计算题中一道涉及财管，涉及会计，同时在单选题中财管部分的题量基本保持在8~11个，多选题保持在5~7个。

(2)各章考试情况

（点击查看大图）

通过上表的客观题分值可以看出：

①第一章、第八章至第十一章、第十三章、第十五章、第十七章的客观题分值较大，是客观题的考查重点章。会计网

②第十六章的客观题分值较小，主观题分值较大，说明该章的出题方向是主观题。

通过上表的客观题和主观题比重可以看出：

①在近几年考试中，各章均会出单选题和多选题。

②第六章、第七章、第九章、第十四章、第十七章、第十八章、第十九章的客观题比重是100%，说明这几章历年仅出单选题或多选题，并不会在计算题和综合分析题中考查。

③第一章、第八章、第十章的客观题比重较大，主观题的比重较小，说明这几章基本上不单独出主观题，仅会结合其他章节知识点在主观题考查1个左右的小题。

④第十一章、第十六章的主观题所占比重较大，说明其是常见的主观题考查章节。

⑤从各章内容来看，第六章、第九章、第十七章虽然近几年没有出过计算题和综合分析题，但由于这几章涉及的计算比较多，还是有出计算题或综合分析题的可能性的。

另外，针对计算题和综合分析题来说，财管部分的筹资管理和投资管理是考查重点；会计部分长期股权投资、金融资产、收入、所得税都是考查重点。

2.考题特点

①计算要求高，对分录要求不高。

《财务与会计》考试都是选择题，更加注重对计算结果的考核，而不是考查解析过程，与其他考试相比，难度有所增加。并且近年来，单项选择题、计算题和综合分析题中考查计算的比例居高不下。

②常规题目多、怪题偏题少。

通过对历年考题的分析，可以看出高频知识点在考试中出现的概率很大，比如说固定资产折旧范围、日后调整事项的分类、存货的减值等，几乎每年都会考到。因此建议学习时不要研究怪题，掌握常规的考查即可。

③重视教材。

通过对近年考试题目的分析，发现有些题目是对教材原文的考查，同时对于教材变动、新增的内容，考试的概率也比较高。所以一定要重视教材例题、教材变动以及新增的内容。

二、考点预测

以下汇总的为近几年各章考频比较高的知识点，因税务师的考试特点是重点恒重，考点会反复考查，因此对于历年各章的高频考点，今年考核的概率依然很高，一定要重点掌握。

（点击查看大图）

三、学习方法

1.打基础——基础不牢地动山摇

没有打下坚实的基础就谈不上融会贯通，更无法做到考场上的游刃有余。只要我们把基础知识吃透了，在此基础上进行归纳总结，结合必要的练习就能够做到融会贯通。现阶段距离考试大概还有两个半月的时间，时间已经比较紧张了，如果教材还没有学完一遍，一定要多挤时间完成第一遍的学习，然后再进行习题练习。如果已经学习完第一遍，就可以开始进行针对性的习题练习。

2.做习题——习题是过关法宝

备考过程中一定要做足够数量和质量的练习题，如果没有一定的系统训练，我们很可能误入陷阱而自我感觉良好，同时不要为了做题而做题，做题的目的是掌握，而不仅仅是做对。因此如果在平时的练习中错误比较多也是没有关系的，大家要在做题中总结做题规律，掌握题目所涉及的知识点，举一反三，这样才能将知识掌握得更牢固。对于经典的题目，比如说历年考题，要多研究，不仅仅是为了弄懂考试题目，更是为了熟悉出题角度，这对通过考试是非常有帮助的。

另外，也不能盲目地做题，一定要有计划、有针对性地去做题。比如感觉自己第十五章掌握的不好，那么就需要针对性的多练习一些题目；比如第七章内容比较简单，感觉自己掌握得还不错，就没有必要占用太多的时间去做这章的题目。

3.忆总结——记忆和总结

财务与会计都是选择题，答案是从四个或五个中选择，仅凭大概印象做题是远远不够的，一定要做到对知识点的精准把握。财管中涉及到的公式必须要总结记忆，否则题目无法做对。本科目涉及的比较相似、容易混淆的内容较多，学习时或是做题时，一定要及时将这些易错易混的知识点进行总结，时常进行复习记忆。

4.好心态——心态决定一切

现阶段学习确实是比较紧张了，但是我们也不要慌张，一定要保持良好的心态，心态好了，我们学习、做题的效率自然也会提高，让我们打起十二分精神，去把“它拿下”吧！

一、考点预测

1．重者恒重，轻者不轻

民商法律制度部分是一直以来的"老大哥"，几乎占据了全卷的半壁江山。

民商法律制度部分中最重要的是民法总论、物权法、债法、公司法及破产法。并且这些章节可以在各个考试题型中出现，且近几年考查的趋势更注重知识点的运用，难度有所上升，所以其考生在备考时，需要重点学习。还需要提醒考生的是，本部分内容在考试时会有部分内容超纲的现象，且着重考查考生的综合理解能力与分析能力。

行政法律制度、刑事法律制度的内容，虽然不如民商法律制度的地位突出，但是一些细节内容容易在考试中作为单选题、多选题出现。针对这两篇的内容，考试中也会对此进行综合题的考查，需要对这两篇内容有较深入的掌握。

另外需要注意的是，在复习的时候，要注意全面复习与重点掌握相结合，对于重点和难点内容，要做到完全掌握。根据近几年的考试情况来看，重点内容与非重点内容所占分值的比例差距在减少。虽然重点内容依然占据着试卷的绝大部分江山，但是也不能小觑非重点内容的实力。

2．实体法、教材变动和新增内容是考试的重点

通过对近几年试卷分值分布情况进行分析，不难发现实体法是考试的重点。当年教材中的变动内容、新增内容往往是重点出题点。

二、出题方向

首先，从题型上进行预测。在综合分析题中，多出现实体法与诉讼法结合的方式。那就说明，第一篇中，第2、3、4章的内容，容易和第5、6章的内容结合起来考查。第二篇中，第7到15章都可以跟第17章进行结合考查。第三篇中，第18章和第19章结合起来考查。需要提醒一点，第二篇中，第8、9、13、14章的内容多，难点多且可考点也多，所以不一定和17章结合，自己本身就可以作为一个综合分析题出现。

其次，从考试的内容上看，民商法的考点多集中在第7、8、9、10、13、14章，且难点也大多在这几章中出现。近两年考试趋势更多偏向对知识点的理解和运用上，尤其在民商法的题目中单选题和多选题又可以采取小案例的形式去考查，分析题目的法律关系就是0个考查的难点。并且考试中针对变动点，小的变动容易以单选题的形式出现，变动大的知识点容易多选题、综合分析题的形式出现。

最后，第三篇的考查预计会有所上升，因第19章的教材变动较大，涉及到的内容较多，所以备考的时候对此章节不要忽视。

三、注意事项及学习方法

1．紧扣大纲、教材，研究历年真题

对于教材内容要在通读的基础上进行精读，对于重要的制度和规定一定要细致、全面地进行掌握。此外还要吃透历年真题。历年试题及答案能够反映近年考试的出题思路，规范我们的答题思路和方法。

2．重点突破，善于总结

涉税服务相关法律的内容较多，并且对细节知识点的考查占一定比例，所以考生在复习的时候，要注意全面复习与重点掌握相结合，对于重点和难点内容，要做到完全掌握，在考试的时候尽量不丢分；对于非重点内容要熟悉，这样在考试的时候，就可以减少不必要的损失。

另外，总结是对所学内容的升华，也是日后复习备考的主要材料，有效的归纳记忆比杂乱无章的零碎记忆效果要强很多。

3．注意看清题目的要求

涉税服务相关法律今年放在接近晚上考试，很多考生经过税法（一）、税法（二）的考试，身心俱疲。遇上相对专业性的法律科目，更是精力稍显不足。所以在此提醒考生，做题时一定要看清楚题干的要求，根据题目去答题。

4．合理分配答题时间

做题时先易后难，没有思路或有疑问的题目先做个标记（机考系统有此功能），等把所有会做的题目做完后，再回头去思考之前做过标记的题目，前期不能在那些没有把握的题目上浪费太多的时间。

《涉税服务实务》科目综合性强、实务性强，是《税法（ I )》《税法（ II )》《财务与会计》《涉税服务相关法律》的综合体。

本科目考试的难度主要体现在以下方面：

①综合性强。本科目的考核中，尤其是简答题和综合分析题不仅涉及多个税种，而且往往是将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加考试难度。

②题型多，不仅有客观题（单选题和多选题），而且有主观题（简答题和综合分析题）。

很多考生回答简答题时，在组织语言的过程中会遇到一定的困难，综合分析题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度。

本科目要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师执业的基本知识和技能。

一、考点预测

第三章和第五章是重中之重，每年考查的分数都是最高的，占据整张试卷的半壁江山，增值税和企业所得税的学习成为首要任务。

同时，各个小税种的学习也很重要，虽然2021年涉税服务实务考试对消费税及其他小税种考核较少，但小税种部分依旧重要，尤其在2021年颁布了《中华人民共和国印花税法》，同时对契税的相关规定也进行了较大程度的整合，所以2022年极有可能对小税种部分进行考查。

伴随着"金税四期"和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得第二章也成为考查的热点，从2021年的考试也可以看出国家对发票管理的重视，简答题中考查了虚开发票、代开发票及相关处罚，除此之外还在客观题和综合分析题中考查发票的其他相关知识。

2021年涉税服务实务教材全部重新编写，新增了第六章全部内容和第八章部分内容，这些内容在2022年会成为次新内容，被考查的可能性也是很高的。留抵退税是2022年的热点问题，也需要特别注意。

近5年的综合分析题，就考查范围而言，综合分析题考查的重点比较突出，主要是增值税、消费税、所得税、账务调整和申报表的填写。

在以所得税为主的综合分析题中每年都会涉及所得税的纳税调整，而公益捐赠的调整、工资薪金及三项经费的调整、业务招待费和广宣费的调整也是必考的内容，所得税的视同销售、管理不善造成的资产损失、账务调整也是经常考查的内容，企业所得税还经常结合其他税种、会计处理和个人所得税的规定一起考查。

在以增值税为主的综合分析题中：营改增的最新规定、账务处理的最新变化以及纳税申报表的填写，同时要注意有可能以特殊行业（比如建筑业、房地产业等）为背景进行考核；在企业所得税的综合分析题中，需要注意收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整问题，错账的甄别与调整，纳税申报表的填写。

此外增值税还经常结合消费税、错账的处理还有发票的规定一起考查，增值税的主表和附表的填列均要求掌握。

二、出题方向

(1）对同一知识点的各个角度进行全面考查，和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用比较多。例如涉税服务实务教材中没有收录，但在税法一或税法二教材中收录相关内容的知识点，也可以直接在涉税服务实务考试中出题。

(2）考题贴近实务，理论和实际结合紧密。对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。从最近几年的考题内容看，与实务的结合越来越紧密。

(3）将不同的优惠政策融合考查，出题形式灵活，将易错易混知识点放在一起考查，增加迷惑性。

三、学习方法

1、树立信心，勇于坚持。

随着税务师考试的含金量增加，考试报名人数逐年增加，竞争较为激烈。涉税服务实务作为税务师考试中较难的一个科目，通过率较低，是否通过涉税服务实务考试对是否最终通过税务师考试起到了至关重要的作用。

因此要想通过税务师考试，必须坚定目标，抱着必过的信心。只有经过这个阶段，我们才能体会化蛹成蝶的成就和快乐。

2、制定学习计划，持之以恒，循序渐进。

"凡事预则立，不预则废"，一个合理高效的学习计划是我们通过考试非常重要的第一步。可以在网校制定的学习计划的基础上结合自身情况和学习进度、学习效果，不断调整学习计划，起到引领、督促自己学习的目的。

无论哪种学习方法，都必须要经历持之以恒、循序渐进学习税法基本知识的过程，坚持到进入考场，成功就在不远处向您招手！

3、抓住重点，合理取舍。

参加税务师考试的学员大多在职，从繁忙的工作中抽出学习时间非常不容易，很难做到事无巨细，详细掌握全部的知识点。

如何利用好这些宝贵时间变得尤为重要，涉税服务实务重点章节及知识点比较明确，涉税会计核算、货物和劳务税纳税申报代理与纳税审核、所得税纳税申报与纳税审核、其他税种纳税申报与纳税审核，涵盖了考试中涉及的大部分考点，我们在学习中应予以重点关注，全面掌握。

4、重视教材，把握命题规律，重视往年考过的知识点。

知悉考试范围、了解命题规律。考试题目大多是对教材内容的提炼，考试的难易程度和考查角度无论怎么变化，最终都离不开教材。

在学习过程中应重视对教材的熟悉和掌握。以前年度考查过的题目从一定程度上反映了出题人的思路，研究以往考查过的题目有利于掌握考试命题规律，而且根据对题目的梳理可以发现，同一个知识点间隔几年再次考查的概率也比较大。因此对于经典的题目，一定要反复练习，掌握其精髓所在。

5、注意总结整理。

由于《涉税服务实务》的考试综合性强，经常考核一项行为涉及多个税种的情况，而且往往将财税处理、实体法与征管法结合起来考核，因此需要各位考生在平时复习时注意整理一项行为涉及多税种时的财税处理。以上就是关于二次延考考点预测的全部内容了，除此之外网校还为大家准备了大量干货，包括重要知识点和薄弱知识点的汇总，快来领取吧！

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最后，祝大家都能取得满意的成绩，我们也将一如既往地不断提升自己的专业水平，提供更好的教学产品和服务，为考生顺利通过考试保驾护航。