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2、境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A. 1.25 B. 0.5 C. 1.0 D. 2.5 答案解析 对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税＝10.6/1.06×10%＝1（万元）。 考察知识点 |
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未设立机构场所的，应该以以收入全额为应纳税所得额。除以1.06是不对的吧。
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