要看是在汇算清缴前还是后，如果是之前，分录为 借：以前年度损益调整 贷：银行存款等

同时借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：盈余公积 、利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

如果是之后，借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整，

             借：以前年度损益调整贷：银行存款

差额借：盈余公积、利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整