7.其他货币资金
【考点】详见《模拟题册》第23页
其他货币资金的内容：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
『巧记』2本信，投外汇。（邮寄出2本信封去投资外汇）
『解释』2本（银行本票存款）信（信用卡存款、信用证保证金存款），投（存出投资款）外（外埠存款）汇（银行汇票存款）。
其他货币资金的账务处理
时点 账务处理
取得时 借：其他货币资金
贷：银行存款等
支付时（2018年单选题） 借：在途物资/材料采购/原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金
退回时 借：银行存款
贷：其他货币资金
下列关于其他货币资金内容的表述中，不正确的是（ ）。
A.信用证只限于转账结算，不得支取现金
B.企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让
C.企业单位信用卡存款账户可以交存现金
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
| 迎着希望奔跑 发帖时间：2020-09-27 16:36:52 2楼 |
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