逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款、预付账款和其他应收款，按规定报经批准后予以核销，计入“其他支出”。核销后应在备查簿中保留登记。

①转入待处置资产时

借：待处置资产损溢【按照待核销的金额】
　　贷：应收账款/预付账款/其他应收款

②报经批准予以核销时

借：其他支出
　　贷：待处置资产损溢

③已核销应收账款在以后期间收回的

借：银行存款等【实际收回的金额】
　　贷：其他收入