1.在确定重要性水平时，下列各项中通常可以作为计算重要性水平基准的有（ ）。
A.持续经营产生的利润
B.营业外收入
C.资产总额
D.净资产
【正确答案】ACD
【答案解析】在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的判断基准，例如，总资产、净资产、销售收入、费用总额、毛利、净利润等。选项B营业外收入通常不作为计算重要性水平的基准。
2.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表（ ）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.否定意见
【正确答案】BC
【答案解析】应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见。
3.在制定集团财务报表审计的总体审计策略时，集团项目组应当确定与重要性相关的事项中，不正确的有（ ）。
A.集团项目组应当确定集团财务报表整体的重要性
B.如果集团财务报表中存在特定类别的交易，其发生的错报金额低于集团财务报表整体的重要性，即使可以合理预期将影响财务报表使用者依据集团财务报表作出的经济决策，集团项目组也无需对该特定类别的交易确定重要性
C.将超过临界值的错报视为对集团财务报表明显微小的错报，组成部分注册会计师不需要将此错报通报给集团项目组
D.组成部分的重要性水平与集团财务报表整体的重要性水平一致
【正确答案】BCD
【答案解析】选项B，根据集团的特定情况，如果集团财务报表中存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额低于集团财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据集团财务报表作出的经济决策，则确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平；选项C，组成部分注册会计师应当向集团项目组通报组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报），换言之，超过临界值的错报应当通报；选项D，集团项目组应当确定集团财务报表的整体重要性，集团财务报表整体的重要性应高于组成部分的整体重要性。
4.注册会计师在验证应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有（ ）。
A.将应付账款清单加总
B.从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C.函证应付账款，重点是大额、异常项目
D.对未列入本期的负债进行测试
【正确答案】BC
【答案解析】选项A不能证明应付账款在资产负债表日存在，选项D是测试应付账款的完整性。
5.下列有关验收完工产成品，正确的有（ ）。
A.对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员负责
B.入库单事先连续编号，并在产品入库后一联留存仓库一联留存会计部门
C.产品入库前应由仓库管理员验收，并填制验收单
D.产品入库前应由仓库管理员检查，并填制入库单
【正确答案】ABD
【答案解析】验收人员与仓库管理员属于不相容职务，应相互分离。
6.注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于控制测试的有（ ）。
A.检查银行预留印鉴是否按照规定保管
B.检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对
C.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C是银行存款的实质性程序；选项ABD属于控制测试。
7.下列关于评估重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。
A.应当区别财务报表层次的重大错报风险与认定层次的重大错报风险
B.资产的流动性出现问题，与认定层次的重大错报风险有关
C.被审计单位存在重大的关联方交易，与认定层次的重大错报风险有关
D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，资产的流动性出现问题，与财务报表层次的重大错报风险有关。
8.在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（ ）。
A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
B.应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的
【正确答案】CD
【答案解析】“如果使用有别于管理层的假设或方法，注册会计师应当……”，说明注册会计师的区间估计是可以采用有别于管理层的假设或方法的，选项A不正确；缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是合理的，选项B不正确。
9.下列认定中，与“发生的收入交易未能得到准确记录”相关的有（ ）。
A.应收账款：完整性
B.收入：准确性
C.应收账款：计价和分摊
D.收入：发生
【正确答案】BC
【答案解析】发生的收入交易未能得到准确记录，主要导致金额记录错误，与收入的准确性和应收账款的计价和分摊认定相关。
10.ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报告，2013年3月20日出具审计报告，2013年3月25日为财务报表报出日，对于2013年3月20日前被审计单位发现的期后事项，注册会计师的做法中，正确的有（ ）。
A.设计专门的审计程序来识别此事项
B.没有主动识别的义务
C.针对此期后事项设计的专门的审计程序越接近审计报告日越好
D.针对此期后事项设计的专门的审计程序越接近财务报表报出日越好
【正确答案】AC
【答案解析】在财务报表日之后，审计报告日之前发生的期后事项属于第一时段期后事项，注册会计师负有主动识别的义务，应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项，进而确定是进行调整还是披露；通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施期间越接近审计报告日越好，因为被审计单位这段时间内累积的对财务报表日已经存在的情况提供的进一步证据也就越多，越接近审计报告日，注册会计师遗漏期后事项的可能性也就越小。所以选项AC正确