C公司为一般纳税人,购销业务适用的增值税税率为17%,只生产一种产品。相关预算资料如下:
资料一:预计每个季度的产品均以赊销方式售出,其中销售收入(含增值税)的60%在本季度内收到现金,其余40%要到下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示:
表1 金额单位:元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 |
预计销售收入 | * | 100000 | 110000 | * |
增值税销项税额 | * | 17000 | (D) | * |
预计含税销售收入 | 117000 | (B) | * | 128700 |
期初应收账款 | 20800 | * | * | * |
第一季度销售当期收现额 | (A) | | | |
第二季度销售当期收现额 | | (C) | | |
第三季度销售当期收现额 | | | * | |
第四季度销售当期收现额 | | | | (E) |
经营现金收入合计 | * | 117000 | 124020 | 128700 |
说明:上表中“*”表示省略的数据。
资料二:预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示:
表2 金额单位:元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 |
预计材料采购成本 | 60000 | * | 65000 | * |
增值税进项税额 | * | (G) | 11050 | * |
预计含税采购金额合计 | (F) | 70200 | 76050 | 77220 |
期初应付账款 | 10000 | 35100 | (H) | * |
第一季度采购当期支出额 | * | | | |
第二季度采购当期支出额 | | * | | |
第三季度采购当期支出额 | | | 38025 | |
第四季度采购当期支出额 | | | | * |
材料采购现金支出合计 | 45100 | * | * | * |
说明:上表中“*”表示省略的数据。
<1> 、根据资料一确定表1中用字母表示的数值;
<2> 、根据资料二确定表2中用字母表示的数值;
<3> 、根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。