(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)
借:银行存款等
贷:预收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)
借:应收账款
贷:主营业务收入(或工程结算等)
应交税费——待转销项税额
发帖时间:2017-12-07 10:09:02 楼主 |
(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款) 借:银行存款等 贷:预收账款 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金) 借:应收账款 贷:主营业务收入(或工程结算等) 应交税费——待转销项税额 |