当期所得税资产或当期所得税负债，通常情况下以净额列示，企业实际缴纳所得税大于按照税法规定应交所得税差额，应当在资产负债表“其他流动资产”项目列示:若企业实际缴纳所得税小于按照税法规定应交所得税差额，在流动资产负债表“应交税费”项目列示