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发帖时间:2017-12-01 12:28:59 楼主

【例·综合题】(2013年试题)甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,有关资料如下:
  (1)2012年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为可供出售金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。
  甲公司非专利技术的原价为1 200万元,已摊销200万元,已计提减值准备100万元,公允价值为1 000万元;对丁公司股权账面价值和公允价值均为400万元。其中,成本为350万元,公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。
  丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1 100万元,未计提减值准备,公允价值为1 200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。
  (2)2012年12月31日,甲公司获悉乙公司发生财务困难,对应收向乙公司销售商品的款项2 340万元计提坏账准备280万元,此前未对该款项计提坏账准备。
  (3)2013年1月1日,考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2 340万元,经协商,甲公司同意免去乙公司400万元债务,剩余款项应在2013年5月31日前支付;同时约定,乙公司如果截至5月31日经营状况好转,现金流量比较充裕,应再偿还甲公司100万元。当日,乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60%。
  (4)2013年5月31日,乙公司经营状况好转,现金流量较为充裕,按约定偿还了对甲公司的重组债务。
  假定有关交易均具有商业实质,不考虑所得税等其他因素。要求:略(答案中的金额单位用万元表示)

冰冰叮当 发帖时间:2017-12-01 17:48:37 1楼
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