内部固定资产、无形资产交易的合并处理

　　内部固定资产交易的合并处理

　　一、未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵销

　　(一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　借：期初未分配利润

　　贷：固定资产——原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)

　　(二)将期初累计多提折旧抵销

　　借：固定资产——累计折旧(期初累计多提折旧)

　　贷：期初未分配利润

　　(三)将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　1.一方销售的商品，另一方购入后作为固定资产

　　借：营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入)

　　贷：营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本)

　　固定资产——原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润)

　　2.一方的固定资产，另一方购入后仍作为固定资产

　　借：营业外收入

　　贷：固定资产——原价

　　(四)将本期多提折旧抵销

　　借：固定资产——累计折旧(本期多提折旧)

　　贷：管理费用

　　二、发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵销

　　将上述抵销分录中的“固定资产——原价”项目和“固定资产——累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

　　(一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　借：期初未分配利润

　　贷：营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)

　　(二)将期初累计多提折旧抵销

　　借：营业外收入(期初累计多提折旧)

　　贷：期初未分配利润

　　(三)将本期多提折旧抵销

　　借：营业外收入(本期多提折旧)

　　贷：管理费用

　　内部无形资产交易的合并处理

　　一、未发生变卖或报废的内部交易无形资产的抵销

　　(一)将期初无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　借：期初未分配利润

　　贷：无形资产——原价(期初无形资产原价中未实现内部销售利润)

　　(二)将期初累计多提摊销抵销

　　借：无形资产——累计摊销(期初累计多提摊销)

　　贷：期初未分配利润

　　(三)将本期购入的无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　借：营业外收入

　　贷：无形资产——原价

　　(四)将本期多提摊销抵销

　　借：无形资产——累计摊销(本期多提摊销)

　　贷：管理费用

　　二、发生变卖情况下的内部无形资产交易的抵销

　　将上述抵销分录中的“无形资产——原价”项目和“无形资产——累计摊销”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

　　(一)将期初无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

　　借：期初未分配利润

　　贷：营业外收入(期初无形资产原价中未实现内部销售利润)

　　(二)将期初累计多提摊销抵销

　　借：营业外收入(期初累计多提摊销)

　　贷：期初未分配利润

　　(三)将本期多提摊销抵销

　　借：营业外收入(本期多提摊销)

　　贷：管理费用