增值税免抵退计算步骤总结
当期无购进免税原材料,“免、抵、退”办法基本步骤为五步:
①“剔税”:计算不得免征和抵扣税额:(计入主营业务成本)
当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口退税率)
②“抵税”:计算当期应纳增值税额
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-“剔”数额)
大于0:本期应纳税额;小于0:进入下一步
③“尺度”:计算当期免抵退税额
免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率
④“比较”:确定应退税额(第二步与第三步相比,谁小按谁退):
注意:2>3时,第2步减第3步=下期留抵税额
⑤确定免抵税额:第3步减第4步=免抵税额