1.      17%、11%所在栏次的税率调整为16%和11%。

（1）附表一中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。

调整前：

调整后：

附表三

（2）附表三中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。

调整前：

调整后：

2.      自2018年6月1日起，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

考虑到纳税人可能会出现申报以前所属期税款的情形，文件明确，纳税人申报适用17%、11%的原税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写在相关栏次中。简单来说，从6月份申报期开始，纳税人如果要申报17%、11%的应税项目，可以分别填写在16%项目、10%项目的相关栏次内。

会圈儿君给大家用实例来详细说一下：

（1）5月1日之前按未开票收入申报了，5月1日之后补开17%、11%税率的发票，增值税怎么申报？

A公司为一般人，在2018年4月有一笔交易没有开票，但是做了无票收入，金额1000元，税额170元。在2018年5月20日开具了发票，在2018年6月的增值税申报表中应该如何申报这笔收入？如图：

如果2018年5月的增值税申报表中的未开票收入累计为负数，那么一般需要到大厅申报。

（2）2018年5月1日之前完成并开具了发票的销售行为，在5月1日之后纳税人发生销售退回、销售折让或开票有误需重新开票的情形如何申报？

以上几种情况都是需要开具红字发票的，开票有误还需要重新开具蓝字发票。

A公司为一般人，在2018年4月完成一笔商品销售，金额1000元，税额170元，同时开具了专用发票。在2018年5月12日，经客户检验认定商品存在瑕疵，并给予退回，5月20日，A公司开具了与原交易相同金额的红字发票。在2018年6月的增值税申报表中应该如何申报这笔收入？

如图：

（3）销售事项发生在2018年5月1日之前，但在当时没有做无票收入，在5月1日之后又需要开具原税率（17%、11%）的发票怎么申报？

从原理上说，这种情况属于前期申报差错，应当对前期进行更正申报之后，再申报本期的增值税。但是如果不进行前期差错更正申报，而直接按开票情况申报，理论上来说应该也是可以申报成功的。

3.      附表一中的13%税率栏次不再填写。

调整前可填写：

调整后不可填写：

4.      《附表一》填表说明的变动。

《增值税纳税申报表附列资料（一）》中第14列的公式不再是一个统一的公式“14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率”，而是会随着行次的变化而发生变化：第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0，则仍按照第14列所列公式计算。

最重要的是：计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。

5.      转登记的纳税人如何选择纳税申报的方式？

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

（1）原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。

这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

（2）原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。

转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。比如，转登记日的所属月份为10月份，纳税人在10月仍按照一般纳税人的规定纳税，从11月起，改为简易计税，按季缴纳，11-12月份实现的税款，在19年1月申报期申报缴纳。

（3）原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。

这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

新的增值税申报表自2018年6月1日起开始施行，你做好准备了吗？