帖子主题: [会计探讨] 今日热议:终于明白了!年终奖应该这么算个税!你的年终奖有多少?  发表于:Fri Dec 28 18:01:56 CST 2018

小小的精灵
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今日热议:终于明白了!年终奖应该这么算个税!

关于年终奖如何纳个税终于有定论了,1227日财政部、国家税务总局出台了财税[2018]164号文件《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔20059)规定的,在20211231日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

202211日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

按月换算后的综合所得税率表

级数

全月应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

  划重点:

  国税发〔20059对年终奖是如何规定的?

  国税发〔20059规定的全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

  年终奖如何计算?

  假设年终奖30000元,30000除以12等于2500元,对应税率为3%,速算扣除数为0,计算个人所得税=30000*3%=900元。

  假设年终奖120000元,120000除以12等于10000元,对应税率为10%,速算扣除数为210,计算个人所得税=120000*10%-210=11790元。

  年终奖单独计算个税,一年可以使用几次?

  在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  年终奖可以不单独计税,而并入当年综合所得计算纳税吗?

  全年一次性奖金收入可以单独计税,也可以选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  什么是综合所得?

  新个税将工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得四项统称为综合所得。

  年终奖单独计税还是并入综合所得纳税哪个对我更有利?

  如果综合所得的应纳税所得额小于0,将年终奖并入综合所得纳税会更有利。

  综合所得的应纳税所得额怎么计算?

  居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除分别是什么?

  专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

  专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

  依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

  年终奖单独计税,会出现年终奖越多,实际到手工资越少的情况吗?

  会的,年终奖金额在36000.0138566.67元到手工资没有36000元多,下表标黄部分都是年终奖多而到手工资少的情况。

关于年终奖个税的计算,你看懂了吗?

你能得到多少年终奖?

欢迎来交流!

 
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发表于:2018-12-28 18:06:13 只看该作者
年终奖!
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发表于:2018-12-29 07:05:06 只看该作者
厉害
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发表于:2018-12-29 09:41:22 只看该作者
≥﹏≤
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发表于:2018-12-29 11:09:40 只看该作者
还没有发

在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
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发表于:2018-12-29 15:58:38 只看该作者
标记一下,等到手了来看
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发表于:2018-12-29 16:46:56 只看该作者
学习了

财务、税务问题,来找我!
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7楼  
发表于:2018-12-29 20:06:13 只看该作者
学习一下

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
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8楼  
发表于:2018-12-29 23:36:56 只看该作者
比较关注这句“202211日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2014 会计57 税法60.5 经济法55 财管49.75
2015 未出考
2016 未出考
2017 未报名
2018 会计75.5 财管53.5 经济法75.5 中级三门通过
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发表于:2018-12-30 14:02:23 只看该作者
好复杂啊

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
娜娜
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发表于:2018-12-30 15:06:54 只看该作者
有用哟

(点我回贴)注会笔记

(点我回贴)税务师笔记

(点我回贴)不要让未来的你,讨厌现在的自己

每一件事都是通向智慧的机会

中华2018税务师学院群QQ798073825


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11楼  
发表于:2018-12-30 15:17:43 只看该作者
谢谢啦
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12楼  
发表于:2018-12-31 13:29:29 只看该作者

去年税法白学了

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13楼  
发表于:2018-12-31 22:11:42 只看该作者
有空研究一下
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14楼  
发表于:2019-01-09 15:48:58 只看该作者
学习了
明亮的晨星
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15楼  
发表于:2019-01-09 16:09:46 只看该作者
谁给我一个36000的年终奖?


2014年 中级会计职称:会计 46;财务管理 66;经济法 76.
             注册会计师:   经济法:49.5                              .
2015年 中级会计职称:会计 55.5                                   .
2016年 中级会计职称:会计 40;财务管理 60;经济法 65.
2017年 中级会计职称:会计 77                                      .
2018年 注册会计师:会计 0;审计 0;财务管理 0            .
2019年 注册会计师:会计____;财务管理____                .
大叔不油腻
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16楼  
发表于:2019-01-10 11:00:48 只看该作者

回复:15楼明亮的晨星的帖子

来来来,请把你的18年成绩填上去,

2014-2018,5年时间 会计师,注册税务师,注册会计师。
2019年 高级会计师和资产评估师。
2020年 法考
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17楼  
发表于:2019-01-10 11:17:13 只看该作者
我是差交这点税吗我是差年终奖啊

备战2018,努力加油!
明亮的晨星
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18楼  
发表于:2019-01-11 15:31:00 只看该作者

回复:16楼大叔不油腻的帖子

18年弃考了,太忙了,没时间看书

2014年 中级会计职称:会计 46;财务管理 66;经济法 76.
             注册会计师:   经济法:49.5                              .
2015年 中级会计职称:会计 55.5                                   .
2016年 中级会计职称:会计 40;财务管理 60;经济法 65.
2017年 中级会计职称:会计 77                                      .
2018年 注册会计师:会计 0;审计 0;财务管理 0            .
2019年 注册会计师:会计____;财务管理____                .
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19楼  
发表于:2019-01-21 22:41:31 只看该作者
19年发的年终奖个税筹划只能在盲点上做文章嘛?
允执其中
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20楼  
发表于:2019-01-22 11:15:52 只看该作者
年终奖是个啥。。。

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