年末是财务人员一年中最为忙碌的时候，这个可真不是闹着玩的。在这个时间节点，财务不但要清查各项资产、核实债权债务、夯实收入和成本费用，还要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。是不是每位财务宝宝在年末都有一种用尽体内洪荒之力过元旦的感觉？

　　那么年末应做好哪几个关键事项？网校老师给大家梳理一下。

　　一、资产清查和盘点

　　年末，企业财务人员要牵头，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实，与账面金额进行核对，查明账实不符的原因，并进行调整。

　　对于库存现金和银行存款，需要关注这样几个问题：

　　1、库存现金日记账余额是否出现了贷方余额？

　　2、银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致？

　　3、有未达账项的是否做了余额调节表？

　　存货和固定资产，一般先由实物管理部门自行预盘。然后，由财务人员配合监盘。也有一些企业省去了实物管理部门自行预盘的步骤，直接由财务人员陪同、管理部门一次盘点。无形资产最好咨询一下公司里的专业人员，有些甚至需进行评估，清查后填写到无形资产清查明细表中，确保账实、账证相符。盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时做出盘点报告并进行相应的账务处理。

　　对于存货和固定资产，需要关注这样几个问题：

　　4、库存商品、原材料的账面余额是否与仓库实际库存严重不符？

　　5、企业是否存在无票存货暂估入库？

　　6、如果存在暂估入库，需要核实是货物本来就无票或者供应商的原因开不出这发票？

　　还是企业开了销项出去，为了结转成本，所以进行了暂估，以后发票会回来？

　　7、是否存在固定资产已折旧完毕但未做固定资产清理的情况？

　　二、往来账款核对和清理

　　清理往来账，就是清理公司的债权、债务，这是财务人员的一项重要工作。如果不及时清理债权，不仅会影响企业资金的周转，还会产生呆账、坏账；不及时清理债务，不但影响企业信誉，还可能导致企业资不抵债，后果非常严重。

　　对于往来账款核对需要关注这样几个问题：

　　8、应收账款明细科目是否存在借方负数？

　　9、应收账款是否有常年未核销的坏账?

　　10、债权债务明细账余额与对方单位的账面记录核对是否相符？与往来单位出具对账单是否相符？

　　11、应付账款明细科目是否存在贷方负数？

　　12、其他应收款里是否有大额的借给股东、自然人的款项？借给股东的款项是否时间超过一年，而且没有用于经营的款项？

　　13、企业是否对预收款项或营业外收入挂在其他应付款下？

　　14、企业是否有因为供应商原因，无法偿付，导致长期挂账的应付账款？

　　15、预收账款是否存在货物已发出但未结转收入的情况？

　　16、其他应收款是否存在向关联企业的无息借款? 拆借给其他单位的款项是否视同贷款业务缴纳了增值税？

　　三、收入成本梳理和检查

　　收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步确认。 首先，要清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票)； 其次，要及时催讨相关发票，如采购发票等，及时确认成本费用。对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理；最后，要全面梳理费用报销情况并向业务部门强调按要求报销，严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销。

　　收入成本梳理需要关注这样几个问题：

17、是否存在应确认而未确认的收入？

18、是否有确认了收入但未结转成本的项目？或是否有实际成本已发生但未确认收入的项目？

19、成本结转与收入是否匹配？

20、是否有将不属于公司的费用入账？

21、是否公司名下没有车辆，但是企业费用里有很多过路费、加油费、停车费？

22、计提的工资是否已经在本年度发放了？

23、所得税费用计提是否正确？

　　按照前面的三项重要步骤和23个问题检查企业的账务后，我们再编制财务财务报表，就能把报表的准确率提高到90%。在编制报表的时候我们要注意核对资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系。

　　这样梳理后，你是不是觉得年终结账的眉目清晰了？如果你还想更细致地了解年终结账的操作方法，关注《年终财务决算和结账技巧》课程， 网校老师带你轻松顺利跨入2019！

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