帖子主题: [会计探讨] 关于增值税税率降低,客户要求补差价的问题  发表于:Thu Jul 12 10:07:06 CST 2018

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点击:1055 回复:8    楼主
一般纳税人,客户是按照17%税点交的货款,开具给客户的发票是16%,需补给客户这部分差价,那么差价该计入哪个科目。谢谢
 
最美女会计

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娜菇凉
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1楼  
发表于:2018-07-12 11:59:25 只看该作者
多收钱了?直接退给客户应该没问题吧!
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2楼  
发表于:2018-07-12 15:12:30 只看该作者
如果你们的合同里面约定了含税价是固定的,而且货物在7月1以前就发走了,那么你们可以给对方开17%的票,对于已经开了16%的票就需要开红字,然后重新开17%的票;如果货物在7月1以后才发的,那给对方开16%的票是正确的,不需要红字重新开,也不需要给对方退钱,因为你们合同里面约定的价格是含税价,和税率没关系,比如你们约定含税价是117万,对方打过来117万,你们给对方开117万发票就行了,不存在税率差的问题。如果你们合同里面约定是不含税价,且货物也是7月1以后发的,那么这个就和税率有关系了,需要给对方退1个点的增值税税差,你公司按照16%税率***就行了
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3楼  
发表于:2018-07-12 15:31:32 只看该作者

回复:2楼186****2927的帖子

合同里面约定是不含税价,且货物是7月1以后发的,需要退一个点的税钱,那这一个点的税我应该如何记账,计入哪个科目呢?  
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4楼  
发表于:2018-07-12 15:32:27 只看该作者

回复:1楼娜菇凉的帖子

是直接退回客户差价了 ,那这个差价我账上应该如何体现呢?
娜菇凉
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5楼  
发表于:2018-07-12 15:47:42 只看该作者

回复:1楼娜菇凉的帖子

是直接退回客户差价了 ,那这个差价我账上应该如何体现呢?
158****7512发表于2018-07-12 15:32:27


冲减预收账款,退回多收款项

借:预收账款 差额

   贷:银行存款 差额

我觉得应该是这样的

飞翎恋雪
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6楼  
发表于:2018-07-12 15:54:40 只看该作者
没有必要搞那么复杂吧
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7楼  
发表于:2018-07-12 17:18:04 只看该作者
1、收客户货款借:银行存款 117
贷:预收账款 117
2****
借:预收账款 116
贷:主营业务收入 100
      应交税费-增值税-销项税额 16
3、退客户税点差
借:预收账款 1
贷:银行存款     1
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8楼  
发表于:2018-07-13 10:37:28 只看该作者
应该是这样的

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
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关于增值税税率降低,客户要求补差价的问题


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