帖子主题: [会计原创工作室] 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(一):凭证取得的时间  发表于:Sun Jun 17 17:31:48 CST 2018

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国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,对所得税税前扣除的问题进行了规定明确,该办法在实际操作中很有指导意义。今天,我们先来掌握一下,所得税税前扣除凭证取得时间的政策内容。

一、根据28号文第六条, “企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴结束前取得税前扣除凭证。”。

大家注意,这里规定的时间点是所得税汇算清缴期结束前,而不是企业所得税汇算清缴申报前。


例如:所得税汇算清缴期为次年的1月1日到5月31日,A企业在4月10日进行了申报,那A企业应取得税前扣除凭证的时间点是在5月31日前,而非4月10日申报时点前。


二、 根据28号文第十五条,“汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。”


例如:汇算清缴结束后,如果A企业在8月10日被税务机关发现前期取得发票不合规,并告知A企业,则A企业可在8月10日起后的60天内,即10月8日(含)前对不合规的凭证进行补开、换开。

                                                    文章来源:个人公众号-财税法谈

 
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发表于:2018-06-17 17:45:17 只看该作者
带数字的我老记混,这样一看好清楚的。
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发表于:2018-06-19 20:19:41 只看该作者
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