帖子主题: [会计原创工作室] 小松鼠遇到前女友后,他的松果怎么少了——说一说:实体现金流  发表于:Sat Apr 28 15:09:30 CST 2018

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上,小松鼠给它的松鼠太太说,亲爱的,你就是我的老板,我的劳动成果一切奉献给你!


然后小松鼠开开心心上山采摘松果,具体经营业绩如下:


1、共采摘到松果200个(收入)


2、灰太狼路上拦路收过路费,小松鼠缴纳了100个松果做过路费(费用)


3、小松鼠当天的利润为100个松果(200-100)。


在中午的时候,松鼠太太打电话来,亲爱的我饿了,你采到果果了么,小松鼠托邻居小鹿给松鼠太太捎带回去20个做午餐。


小松鼠正在开开心心的采摘松果,忽然看见一个漂亮的妙龄少女松鼠一蹦一跳的走了过来,“小松鼠,你还欠我50个松果呢!”


这只美少女松鼠是小松鼠的前女友,看起来开开心心,实际上和小松鼠分手后心里多少有些郁郁寡欢。


都说冤亲债主、冤亲债主。小松鼠和前女友就是冤亲债主,不是没有感情,是阴差阳错,曾经的故事中,小松鼠欠了前女友50个松果,这事儿松鼠太太不知情。


小松鼠就将手里面的松果50个还债还给债权人(前女友)。


天黑了,小松鼠带着30个松果回到家里,问题是,今天小松鼠共创造价值100个松果(利润),但是手里面只有30个松果(经营实体占有的经营资产),还有70个松果哪里去了?


精明的读者早已发现,给股东(松鼠太太)分配了20个,归还债务(前女友)50个。


这就是注会财管实体现金流量的简化公式:


实体现金流=税后经营净利润-净经营资产的增加


税后经营净利润是新创造价值,净经营资产的增加是新增占有资源,这里出现差额,一定是提供给股东或债权人了。


因此,财务管理的实体现金流,实际上是经营实体与债权人和股东之间的价值流动。


实体现金流(与股东及债权人之间价值交换)必然=债务现金流(50个松果)+股权现金流(20个松果)


文章来源:个人微信公众号(藺龙文de学习思考分享)

 
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发表于:2018-05-04 13:06:40 只看该作者
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发表于:2018-05-07 15:15:09 只看该作者

 

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发表于:2018-11-06 11:44:11 只看该作者
深入浅出,老师总结的太好了

学习不刻苦,不如回家种红薯。
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发表于:2018-11-06 21:53:37 只看该作者
问:他和尽职调查底稿有什么区别?


答:尽职调查底稿也只是他的一部份。


一份优秀的《核查工作底稿》里面包括从(接触项目)-(投标/如有)-(项目立项)-(立项反馈)-(尽职调查)-(内核材料制作)-(申报材料制作)-(封卷材料制作)-(申报反馈)-(会议纪要)-(备忘录)-(访谈记录)-(尽调记录)-(主要文件验证)-(工作手册)-(辅导文件)-(发行文件)-(发行反馈文件)-(询介文件)-(簿记文件)-(上市申请文件)-(中登登记文件)-(持续督导文件)-(政府沟通文件)-(专项科研文件)-(估值模型)-(大记事)-(相关法律协议)-(机构评价)-(这里不讲国际项目了)-(项目总结)






这里既然提到了尽调,那我就讲讲尽调那点事吧:话说以前遇到一些光鲜亮丽的资产管理公司、证券营业部的同行。左手路易威登,右手Gucci不时还秀出一个Prada。


尽调在他们眼里如此的轻松,和踏青没什么区别,二天、三天去项目公司逛一逛结束,回来尽调报告几张A4搞定,一直以为我的学习能力、领悟能力出现了问题,开始质疑自已的能力,是不是学习的方法错了,大神一般都在民间,要不要去拜师学艺?


为什么我遇到尽调都是提心掉胆的,别说几张A4纸,一般我的尽调底稿都是拿几十箱A4纸作单位。


第一次和3000保代圈接触,就听他们讲了一个故事,他们单位很多年前有一个审计,去油库作审计,结果就没结果了。


拇指投行星球 可获证监会现场核查工作底稿之《A股并购重组财务顾问工作底稿》原文件。
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