帖子主题: [会计探讨] 关于预付卡的问题,2个问题 发表于:Tue Apr 17 14:06:35 CST 2018

mh
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1、公司购入超市预付卡5万,给客户的,我这怎么入账比较合适?求解。2、还有就是ETC充值预付卡,怎么入账,过高速的时候也没有单据,是不是用完卡里的钱才能去开票入账。
 
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1楼  
发表于:2018-04-17 14:22:16 只看该作者
1、买卡时会去的售卡方出具的不征税 发票,依据发票借:其他应收款/预付账款  5万元
   贷:银行存款   5万元
使用时:
借:管理/销售费用-业务招待费 5万元
   贷:其他应收款/预付账款  5万元
(按真实业务场景处理有风险,涉及代扣代缴个税问题)

依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)

2、ETC卡模式下,持卡方在充值后索取发票的,取得不征税发票,且实际发生通行费后不能再取得征税发票;在实际发生通行费后可以取得收费公路通行费增值税电子普通发票抵扣税款。依据:《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号)、《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号) 第七条第一款

飞翎恋雪
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2楼  
发表于:2018-04-17 22:01:18 只看该作者

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mh
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3楼  
发表于:2018-04-21 11:09:00 只看该作者
谢谢
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