帖子主题: [会计原创工作室] 企业所得税预缴申报表不要轻易报出,一下就被监控了。  发表于:Fri Jan 12 13:48:21 CST 2018

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点击:4738 回复:4    楼主

是这样的,最近不是又在报2017年第四季度企业所得税预缴申报表嘛。


有朋友就问我,二哥,我们每个季度利润波动比较大,而且汇算还要调整,我预缴时候不想多交,自己随便填写一个利润总额报了行不行?


切记,千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴,你按季度预缴的时候就可以乱来。

前不久,小A所在公司收到税务局电话,让书面说明企业第四季度的企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据为什么不一致。


小A也实诚,说不一致是因为他们想按照一定金额预缴企业所得税的,所以申报表的利润总额都是倒算出来的。原因就是公司平时利润波动比较大,平时按意愿少交点,免得汇算清缴时候税款多交了还要去退税,而且退税还比较麻烦。

小A觉得理由很合情合理,我最终没有少缴嘛,反正都是要汇算清缴的。但是最后,税务局还是按照实际利润让小A公司补了税而且还是收取了滞纳金。


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你在季度预报企业所得税时候除了填写纳税申报表,还需要报送你的企业财务报表。


以查账征收、按会计准则核算的企业来说。


你报送的申报表格式是这样的

你填写的财务报表利润表的格式是这样的

为什么把两个表利润总额框出来?


其实这个就是问题的核心,按照预缴申报表填表说明,申报表第4行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数,必须和财务报表利润总额保持一致。


而且这个第4行可以直接填写,并不是由其他行填写后自动生产的。所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的,就倒算一个数据填上。


关键是财务报表他也不注意勾稽,就如实按报表报送了。


好了,税务局一接受,风险预警一下就监控出来了,勾稽不一致,请书面说明原因,没有合理理由,那就按会计利润补税吧。


2


这个事情本来应该是怎样的呢?其实,企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

按照五十四条的规定,「分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。」


而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明,「为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。


各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况,对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的,要及时查明原因,调整预缴方法或预缴税额。」


「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」


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预缴哪能随心所欲,借助金三的系统风险预警,后台把勾稽指标设置好,一旦你提交申报,系统就会自动分析逻辑关系,对于跳出的风险点,税务风险管理人员就会一个个排查落实。

如果按小A的说法,反正都有汇算清缴,我平时就筹划着来缴纳,那么我告诉你,这本来是不符合规定的,弄不好还给安一个虚假申报的名头,而且在金三系统下这种很容易被揪出来,后果得不偿失。


所以,赶紧检查一下自己申报,检查好再报送!!


-END-



华丽的分割线


有个问题还需要说一下,有朋友问,二哥我在税务系统报送的财务报表怎么和你不一样啊。我说你是什么样的?


结果他截图过来,我一看


我一看还有待摊费用,我说你这个是企业会计制度的格式。


他说我财务软件都是按照会计准则设置的科目和核算的呢,为什么给我一个会计制度的格式。


我告诉他是因为他税务核算制度备案时候备案错了导致的。需要他去修改然后申报系统才能给他改。


所以,这个问题也强调一下,很多纳税人连自己用的什么会计核算制度都不清楚,不同财务核算制度的财务报表格式是不一样的。企业核算制度备案乱填,导致自己一直做的财务报表和税务要报的不搭。也不清楚原因,填写了半天还不知道为什么。

文章来源:个人公众号-二哥税税念

 
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发表于:2018-01-12 21:49:23 只看该作者

请问备案时怎么填呢?

一般怎样选择企业会计制度呢?

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2楼  
发表于:2018-01-15 09:51:54 只看该作者
这就一个萝卜两头削,你税务属貔貅的吗,以前年度亏损不管,其他季度亏损不管,就一个季度有利润就要预缴
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