帖子主题: [会计原创工作室] 【纳税实务】罚款要不要开发票?  发表于:Fri Jan 05 13:50:08 CST 2018

50

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:2
经验:519
鲜花:1
金币:9355
当前在线
0
点击:2168 回复:12    楼主

案例:我公司是道路建设项目业主,因施工单位操作不当,我公司对其进行罚款,收取罚款是否要开具发票给施工单位?

分析:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。

单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人,是指个体工商户和其他个人。

……

第九条 应税行为的具体范围,按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。”

在现行文件中,没有规定业主这种行为属于增值税应税行为,因此,业主方收取施工单位的罚款,不属于增值税征收范围,不征收增值税,不得开具增值税发票。值得注意的是,按照财税〔201636号文件规定,一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。如果是业主支付给施工单位的与工程施工有关的罚款,一般属于价外费用,应该由施工单位计算缴纳增值税,并和合同价款一起向业主开具建筑服务发票。

文章来源:微信公众号-远见财税(yuanjiancaishui)

 
最美女会计

  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
飞翎恋雪
862

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:12683
经验:35583
鲜花:58
金币:334732
离线
0
1楼  
发表于:2018-01-05 20:20:29 只看该作者

学习了

19

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:637
经验:1542
鲜花:7
金币:724
离线
0
2楼  
发表于:2018-01-06 16:07:49 只看该作者
22

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:335
经验:5548
鲜花:103
金币:19451
离线
0
3楼  
发表于:2018-01-07 16:52:14 只看该作者
是不是可以理解为如果施工单位是本地的,则不属于增值税征收范围,如果是跨区经营的,则属于?

皮皮露达·维多利亚·鲁尔加迪娅·克鲁斯蒙达·埃弗拉伊姆·长袜子
4

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:9
经验:83
鲜花:0
金币:710
离线
0
4楼  
发表于:2018-01-11 10:43:29 只看该作者
我觉得应该等同价外费用,只不过是负的。业主在确认工程成本时抵减,虽不用为此单独开具发票,性质也应是结算时一同开具发票。
6

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:826
经验:1996
鲜花:5
金币:33548
离线
0
5楼  
发表于:2018-01-11 21:18:54 只看该作者
学习了
jwgsky0327
19

主题帖

73

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2027
经验:5647
鲜花:160
金币:24129
离线
0
6楼  
发表于:2018-01-12 10:55:29 只看该作者
你们公司如果一定要立竿见影收罚款,如果小额度现金,和领导商量好了放小金库,如果是额相对大银行转的,随便找个理由挂在往来上,待和乙放结算时抵减工程款。一般做法:给乙方开罚单,乙方签字后不收钱,在结算款里扣,大家不麻烦。如果你们是国企,制度严格,那你该怎么收就怎么收,但无论怎么样,也不涉及****做营业外收入,交点企业所得税。

桃李春风一杯酒江湖夜雨十年灯
jwgsky0327
19

主题帖

73

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2027
经验:5647
鲜花:160
金币:24129
离线
0
7楼  
发表于:2018-01-12 10:57:49 只看该作者
无论怎么样,都不会涉及开具发票,如果你们公司在经营范围内可以争取到开罚款,那就另当别论。

桃李春风一杯酒江湖夜雨十年灯
jwgsky0327
19

主题帖

73

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2027
经验:5647
鲜花:160
金币:24129
离线
0
8楼  
发表于:2018-01-12 11:07:06 只看该作者
很多财务人员好像税务机关下派到企业的,一碰到实务首先想涉税怎么处理,而不首先考虑怎么样对企业和老板更有利。老板在外面吃了顿饭,拿了张收据回来报销,这下可好,把会计愁死了,不是正式发票咋办呀?有些觉得为老板负责的会计,会直接和老板说,对不起,老板,不好处理……

桃李春风一杯酒江湖夜雨十年灯
jwgsky0327
19

主题帖

73

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2027
经验:5647
鲜花:160
金币:24129
离线
0
9楼  
发表于:2018-01-12 11:10:49 只看该作者
所以老板们对我们有些财务人员很无语,大事不指望我们,小事又处理不了,还净给添麻烦……

桃李春风一杯酒江湖夜雨十年灯
飞翎恋雪
862

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:12683
经验:35583
鲜花:58
金币:334732
离线
0
10楼  
发表于:2018-01-12 12:35:28 只看该作者

回复:9楼jwgsky0327的帖子

那咋办,不能白条抵账是财政局的要求,不单是税务局的说法,当会计也是要人家官方认可的,跟着老板的思路走,被带沟里面去,老板也不会记会计的好。还是老板“脑子转的太快”。不成规矩难成方圆。国外人家一个白条就OK,问题人家的白条也是提供的非常非常的谨慎。

jwgsky0327
19

主题帖

73

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2027
经验:5647
鲜花:160
金币:24129
离线
0
11楼  
发表于:2018-01-15 17:14:47 只看该作者
白条不能入帐?还是财政局的规定?财政局还管企业如何做帐?

桃李春风一杯酒江湖夜雨十年灯
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【纳税实务】罚款要不要开发票?


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表