帖子主题: [会计探讨] 提问:我们公司向个人租入一处办公场地,目前公司临时想转租出去一部分,请问,我们这个发票开具是要到房屋所在地,还是公司所属 发表于:Fri Oct 13 16:46:14 CST 2017

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提问:我们公司向个人租入一处办公场地,目前公司临时想转租出去一部分,请问,我们这个发票开具是要到房屋所在地,还是公司所属的主管税务的地税还是国税机关开具?
回复:自然人出租不动产需要到不动产所在地地税机关申报纳税并代开增值税发票。贵公司转租不动产,需要到不动产所在地主管国税机关预缴增值税,向贵公司机构所在地主管税务机关进行纳税申报,可以自行向承租方开具增值税发票。

政策依据:
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》
国家税务总局公告2016年第19号
根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》(税总发〔2015〕155号)等有关规定,税务总局决定,营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务,以方便纳税人办税。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件2:
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
(九)不动产经营租赁服务。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

 
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发表于:2017-10-13 16:47:25 只看该作者
各位一起学习下吧
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发表于:2017-10-13 16:48:17 只看该作者
注意税率问题,其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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发表于:2017-10-13 18:41:26 只看该作者
学习啦

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发表于:2017-10-16 13:33:37 只看该作者
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发表于:2017-10-17 10:44:24 只看该作者
干货,多谢分享啊
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发表于:2017-10-17 14:46:56 只看该作者
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发表于:2017-10-17 17:05:28 只看该作者
学习喽

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