帖子主题: [会计探讨] 坏账计提与核销坏账准备科目出现余额?  发表于:Sun Aug 27 17:00:46 CST 2017

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对坏账准备的计提与核销不是特别明白,比如应收账款100,本期计提坏账10,作分录:借:资产减值损失 10   贷:坏账准备 10后期确认该笔应收无法收回,作坏账核销分录:借:坏账准备 100   贷:应收账款 100请问是这样处理嚒?这样的话,坏账准备科目不是出现借方余额90了嚒?不是很清楚,希望大家帮忙解答一下,谢谢~
 

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1楼  
发表于:2017-08-28 09:30:34 只看该作者
对坏账准备的计提与核销不是特别明白,比如应收账款100,本期计提坏账10,作分录:借:资产减值损失 10  贷:坏账准备 10后期确认该笔应收无法收回,作坏账核销分录:借:坏账准备 100  贷:应收账款 100请问是这样处理嚒?这样的话,坏账准备科目不是出现借方余额90了嚒?不是很清楚,希望大家帮忙解答一下,谢谢~答复:坏账准备的计提是根据应收账款的期末余额*计提比率确认的, 您题目中应收账款期末余额为100,按10%提坏账准备=100*10%=10


后面的坏账处理也是正确的,只是到了坏账处理的期末,假设应收账款为0   还按照10%提0
当期应计提的坏账准备=当期按应收账款余额应提坏账准备金额-(或+)坏账准备科目的贷方(或借方)余额=0+90=90


借:资产减值损失90
   贷:坏账准备90


这样期末应收账款账面余额为0。坏账准备账面余额为0
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