帖子主题: [会计探讨] 旅行社一般纳税人  发表于:Wed Aug 23 16:15:40 CST 2017

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我们是一般纳税人,实行差额纳税,我们跟景区合作,景区给我们开专票我们能抵扣吗?收到专票能抵扣怎么做账?收到普票怎么做账?是不是这样?

借:主营业务成本  81619.81

   应交税费--应交增值税--进项税 4897.19(专票)

   应交税费--交增值税--营改增抵减 4897.19(普票)

贷:银行存款  86517

我们跟携程网还有合作,例如针对于上述成本跟携程合作的话,我们开专票的时候是不可以减去上述成本

借:银行存款 100000

  贷:主营业务收入 99191.02

     应交税费--应交增值税--销项税(100000-86517*0.06=808.98

 
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1楼  
发表于:2017-08-23 17:38:39 只看该作者

我们是一般纳税人,实行差额纳税,我们跟景区合作,景区给我们开专票我们能抵扣吗?收到专票能抵扣怎么做账?收到普票怎么做账?是不是这样?

借:主营业务成本 81619.81

  应交税费--应交增值税--进项税 4897.19(专票)

应交税费--交增值税--营改增抵减 4897.19(普票)

贷:银行存款 86517

我们跟携程网还有合作,例如针对于上述成本跟携程合作的话,我们开专票的时候是不可以减去上述成本

借:银行存款 100000

贷:主营业务收入 99191.02

    应交税费--应交增值税--销项税(100000-86517*0.06=808.98


136****2919发表于2017-08-23 16:15:40

景区开给你们的发票的内容项目是什么?
你们开给携程网的发票的开票内容是什么?


收到专票时:
借:主营业务成本 81619.81
应交税费--应交增值税--进项税 4897.19(专票)
贷:银行存款 86517


收到普票时:
借:主营业务成本 86517
贷:银行存款 86517




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2楼  
发表于:2017-08-24 09:10:48 只看该作者

回复:1楼胡老师的帖子

景区给我们开的是“门票”,因为我们在网上帮景区销售门票。我们又跟携程网合作,也是帮景区网络售票!我们给携程网开的是“旅游服务”。也就是说我们只赚取中间的差价!

景区内的酒店给我们开的内容是“住宿费”

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3楼  
发表于:2017-08-24 10:54:21 只看该作者

回复:1楼胡老师的帖子

景区给我们开的是“门票”,因为我们在网上帮景区销售门票。我们又跟携程网合作,也是帮景区网络售票!我们给携程网开的是“旅游服务”。也就是说我们只赚取中间的差价!

景区内的酒店给我们开的内容是“住宿费”


136****2919发表于2017-08-24 09:10:48

门票和住宿费都是你们的团旅成本,开给携程的旅游服务发票是你们的收入,以上的做账是没有问题的
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4楼  
发表于:2017-08-24 11:04:13 只看该作者

回复:3楼胡老师的帖子

但是我们开给携程的发票是减去景区给我们的发票上的所有金额之后的差额进行纳税的,这不就相当于二次抵扣了吗?还有,我们收到其他的费用专票是不直接做账,借:应交税费--应交增值税--进项税?
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5楼  
发表于:2017-08-24 19:09:46 只看该作者

回复:3楼胡老师的帖子

但是我们开给携程的发票是减去景区给我们的发票上的所有金额之后的差额进行纳税的,这不就相当于二次抵扣了吗?还有,我们收到其他的费用专票是不直接做账,借:应交税费--应交增值税--进项税?
哈哈发表于2017-08-24 11:04:13
同学,你好,旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。


本月你们应缴纳的增值税额为 808.98元。已在差额征税中抵减了的住宿费、餐饮费、交通费、门票,不能再单独抵扣进项。


举例:浙江旅游服务经营企业A公司于2016年5月承接了杭州某单位的旅游服务业务,合同含税总价1091800元,约定游览浙江、江西省际沿路景点,并同意由B旅游公司分包江西景点游览服务,分包金额436720元。A公司安排客人游览浙江境内若干景区,旅途发生住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、游客人身意外险保费21850元、购物费37040元,均取得普通发/票。本月A公司取得水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元,无其他业务发生。
  分析:销售额可扣除费用不含游客人身意外险保费、购物费,因此本月增值税可扣除销售额为235500+184210+65370+60820+436720=982620元,扣除后的销售额为1091800-982620=109180元。
  (一)假设A公司属一般纳税人,则本月应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=109180÷(1+6%)×6%-2550=3630元。
  (二)假设A公司属小规模纳税人,则本月应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%=109180÷(1+3%)×3%=3180元。

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6楼  
发表于:2017-08-25 09:13:46 只看该作者

回复:5楼胡老师的帖子

嗯嗯,知道了!谢谢老师!还有就是,比如天猫和美团帮我们销售的门票不跟我们要发票,我能确认收入吗?如果能是不是:

借:银行存款10000

   贷:主营业务收入 9433.96

        应交税费--应交增值税--销项税566.04

然后报税的时候,该项填写在不开票收入中?                          

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7楼  
发表于:2017-08-25 09:57:36 只看该作者

回复:5楼胡老师的帖子

嗯嗯,知道了!谢谢老师!还有就是,比如天猫和美团帮我们销售的门票不跟我们要发票,我能确认收入吗?如果能是不是:

借:银行存款10000

  贷:主营业务收入 9433.96

     应交税费--应交增值税--销项税566.04

然后报税的时候,该项填写在不开票收入中?                  


哈哈发表于2017-08-25 09:13:46
款项打款至你们对公账户,对方又确认不开具发票的情况下,你们按照无票收入申报增值税,并确认收入。销项税额计算方法与开具发票一样,也是差额征税。但是提前需要确认对方不开具发票了,否则一旦你们确认了收入,以后客户又要开具发票,确认无票和开具发票间隔超过六个月的,你们的无票收入无法冲回,将会导致重复纳税。



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8楼  
发表于:2017-08-25 11:45:04 只看该作者

回复:7楼胡老师的帖子

嗯嗯,明白了!谢谢老师!
飞翎恋雪
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9楼  
发表于:2017-08-25 16:58:32 只看该作者
多谢老师解惑啊
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10楼  
发表于:2017-11-10 12:10:15 只看该作者
新问题:旅行社属于微小企业  现在可以直接开具专票! 请问如何纳税~!例如:A公司本月接了两个团,一个开普票20000元,可抵扣成本18000元,另外一个团全额开专票30000元,成本25000元。请问飞哥。如何纳税和申报?
A: (20000-18000)/1.03*0.03=58.25    30000/1.03*0.03=873.79     应纳税:58.25+873.79=932.04元
B: (20000+30000-18000+25000)/1.03*0.03=203.88元 (因为专票备注上也属于差额纳税)
请问那种正确,然后申报时如何申报?
请赐教
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