帖子主题: [中华财税咨询室] 增值税实务求解  发表于:Mon Aug 21 10:05:15 CST 2017

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企业核定为混凝土行业一般纳税人简易征收,税率3%,现又购进一套生产线(动产),为安装该生产线,领用自产混凝土及购入的工程物资为生产线打基础。请问领用的混凝土需交增值税否?若日后该生产线用于出租,则购入的工程物资是能否抵租金收入增值税?
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1楼  
发表于:2017-08-21 11:11:26 只看该作者

个人认为领用自产混凝土需要视同销售。

依据:将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

建议混凝土也和工程物资一起外购,还能有进项税可抵。

公司购入生产线,一般均作为固定资产入账。按营改增的规定,其进项可以抵扣。


飞翎恋雪
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2楼  
发表于:2017-08-21 12:20:12 只看该作者

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3楼  
发表于:2017-08-21 14:05:30 只看该作者

企业核定为混凝土行业一般纳税人简易征收,税率3%,现又购进一套生产线(动产),为安装该生产线,领用自产混凝土及购入的工程物资为生产线打基础。请问领用的混凝土需交增值税否?若日后该生产线用于出租,则购入的工程物资是能否抵租金收入增值税?
469160799发表于2017-08-21 10:05:15

现已全面营改增了,领用自产混凝土不用交增值税,

则购入的工程物资是能抵租金收入增值税
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4楼  
发表于:2017-08-21 14:39:03 只看该作者
学习哈
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5楼  
发表于:2017-08-21 14:53:02 只看该作者
同意三楼看法。自产的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送视同销售。
丫头
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6楼  
发表于:2017-08-25 08:26:09 只看该作者
谢谢分享!
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