帖子主题: [税务探讨] 公司经营不善,注销 注册资金处理  发表于:Sat Aug 19 09:55:54 CST 2017

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点击:7356 回复:6    楼主
公司注册5年,一直未有经营收入,现在进行注销,公司的注册资金200万, 全部是货币并已到账,资金账务没有明确做什么事,账上在,实质银行已经没有,在库存现金和其他应收款里面.这个要清算处理要交个人所得税吗?













 

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1楼  
发表于:2017-08-19 09:57:16 只看该作者

回复:楼主153****1206的帖子

各位大神可有遇到这种情况,或有相关的注销规定

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2楼  
发表于:2017-08-20 11:35:38 只看该作者

公司注册5年,一直未有经营收入,现在进行注销,公司的注册资金200万, 全部是货币并已到账,资金账务没有明确做什么事,账上在,实质银行已经没有,在库存现金和其他应收款里面.这个要清算处理要交个人所得税吗?
花花1013发表于2017-08-19 09:55:54


同学,你好,你们的其他应收款挂账都是什么内容?这些其他应收款是怎么导致的? 建议把这个科目做成余额为零,因为其他应收款很容易被税务怀疑是企业对法定代表人、股东的转款,很多公司股东从企业分红不缴纳个人所得税就是通过此科目操作的。


关于企业在“其他应收款”科目中记载的“个人借款”是否涉及税收问题,单从个人所得税上来讲,现行税收政策主要有以下三个文件对此作出规定:

  

  1、《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》((财税[2003]158号)文规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该“纳税年度”终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  

  2、《国家税务总局关于印发<个人所得税管理办法>的通知》(国税发[2005]120号)文关于强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管规定:加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限“超过一年”又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。

  

  3、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)批复江苏省地税局《关于以企业资金为个人购房是否征收个人所得税问题的请示》中明确规定:企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的应依法征税。同时规定,对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。




如果你们的其他应收款项目下不是借给股东的款,比较好处理。


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3楼  
发表于:2017-08-21 11:25:07 只看该作者
问题不大,我处理过几个公司注销了,这种注册资本转其他应收款的问题,税务局一般是比较理解的,不会那么教条。注册资金一步到位,但公司又不需要那么多钱,总不能闲着,一般会被股东再转走,虽然说其他应收款应计算资金占用费,但这个问题不大。注销清算时,也不涉及个税,因为公司是亏损的,股东分回的资金肯定是小于出资额的,不存在溢价,所以也不存在所得税的问题。
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4楼  
发表于:2017-08-21 12:29:11 只看该作者
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5楼  
发表于:2018-02-26 15:48:42 只看该作者
公司13年注册的,当时借别人的钱打了注册资本100进去,公司注册成功了,又把这100万转出给借款人,之后就再没发生业务了,现在要注销会涉及交个人所得税吗?
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6楼  
发表于:2018-10-29 18:01:03 只看该作者
公司17年注册的,是一般纳税人,上任会计入账时为借:其他应收款849000银行存款151000贷:实收资本1000000,现在企业要注销,这个其他应收款应该怎么处理

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