帖子主题: [会计探讨] 财务问题  发表于:Wed Aug 16 17:02:10 CST 2017

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点击:505 回复:4    楼主
老师你好,我想咨询一个问题,我公司在其他公司做的工程,工程款还没有到公司账户,但对方公司要求先**才能拨付工程款,所以我公司已全额把发票开给对方公司了该工程应缴税费已交,但对方只拨付了一部分工程款还有70%的工程款未到账,请问多缴的税费该怎样做会计分录?
 
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1楼  
发表于:2017-08-17 00:17:08 只看该作者
请问提前预交增值税会计分录怎么做?(营业收入未到账)
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2楼  
发表于:2017-08-18 12:45:49 只看该作者
只要开票了,就已经达到了增值税纳税义务发生时间,不存在“多缴”一说。挂应收账款吧。
飞翎恋雪
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3楼  
发表于:2017-08-18 15:38:27 只看该作者

工程做了就要开票,这个和对方付款没有直接关系。

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4楼  
发表于:2017-08-18 16:29:36 只看该作者
这个问题其实可以这样想一下:如果开出发票,确认了收入,缴纳了增值税,同时对方也将工程款项付了过来,那么就不会有应收账款存在了。增值税中确认了多少收入,那么对应应该交多少税,什么时候申报税,最晚什么时候税款要缴入国库,这些税法中都是有明确规定的,这个不以工程款的结清为前提,更提不上提前缴纳。反过来,如果是预收了工程款,那么也不会在收到款项的时候就缴税,因为没有达到收入确认的条件。
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