帖子主题: [会计探讨] 关于受托加工物资问题 发表于:Tue Aug 08 20:41:09 CST 2017

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本人所在公司是服装生产销售,由于是新办企业,筹办期结束当月只有一单受托加工业务,合同是含税的,7月已交货,由于税控系统还没搞好,要在8月开票后对方才付款,我的问题是问题1:进行加工时并且在加工过程中发生了人工、费用等成本时账务处理如下:
        借:生产成本--受托加工物资成本
           贷:应付工资或应付职工薪酬(人工成本)
             原材料(提供的辅助材料)             制造费用(水电,租金、车间管理人员工资等)
     这里贷方的工资和制造费用跟月末计提的工资和制造费用有关系吗,如果有分录怎样做,金额如何分配,如果没有,应该怎样结平贷方


问题2:由于没开票没收款,7月可以做“借:应收账款,贷:其他业务收入“这个分录吗,如果可以的话,由于没开票,金额是按合同金额,还是不含税金额,待8月开票后再记销项税?


谢谢大家了
 
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1楼  
发表于:2017-08-09 10:36:36 只看该作者

先第二个问题,如果说你们因为税控系统么有搞好,开不了票,拿就等开票后后再确认销售,原因,你如果当月确认销售,你的增值税怎么申报啊。

你的第一个问题,我没有看太懂,制造费用里面的工资,先计提时,借:制造费用,贷应付薪酬

制造费用是要结转生产成本里面,借生产成本,贷制造费用,最后虽然都是进成本。但是间接费用是不能直接进入的。

制造费用的分配是根据配比原则。那个用的多,那个上面用的少,这个是根据各单位特点决定的。希望对你能有启发

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