帖子主题: [会计探讨] 出纳人员管钱没管好肿么办——一起来学习现金清查的操作方法及后续处理:  发表于:Fri Jul 28 22:33:20 CST 2017

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企业在财务管理时应该注意实行钱帐分管制度,也就是“管账的人不能碰钱,出纳和财务严格分开”,出纳员应在每日和每月终了时根据日记账的合计数,结出库存现金余额,并与库存现金实有数核对——一定要做到账款相符。主管会计更应随机抽查盘点出纳的库存现金以加强监督。操作方法:
1. 在盘点前,出纳人员先将现金收、付凭证全部登记入账,并结出余额,确定好结账的日期;
2. 盘点时,需要由出纳人员经手盘点,落实到每种面额有多少张纸币,清查人员作为监盘人从旁监督。要注意,盘点时,除查明账实是否相符外,还要查明是否有违反现金管理规定的现象(比如以“白条”抵充现金、有无坐支现金现象、现金库存是否超过核定的限额)
3. 盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金盘点表”,要由检查人员和出纳人员签名盖章,将其作为重要的原始凭证。具体格式如下:





如果现金清查发现有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目来核算,需要做出以下账务处理:
账务处理:
1.盘盈情况:即现金实有数高于账面数的现金长款情形——假如钱款多出200元
A. 发现该情况:应及时办理库存现金的入账手续,调整库存现金账簿记录,并作以下分录:
   借:库存现金                                        200
   贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢        200
B. 查明原因处理时:应及时查明原因,按管理权限报经批准后,作出以下分录:
   a. 欠其他单位或个人需要归还的:
     借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     200
     贷:其他应付款                                   200
   b. 无法查明原因的:
     借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     200
     贷:营业外收入                                   200
2. 盘亏情况:即现金实有数低于账面数的现金短款情形——假如欠款少了250元(这个数字有寓意呀
A.发现该情况:应及时办理盘亏的确认手续,调整库存现金账簿记录,并作以下分录:
   借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢        250
   贷:库存现金                                         250
B. 查明原因处理时:应及时查明原因,按管理权限报经批准后,作出以下分录:
   a. 由于管理不善的原因造成净损失的:
     借:管理费用                                     250
     贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     250
   b. 可以找到过失人赔偿或者有保险赔偿可以收回的情况:
     借:其他应收款                                   250
     贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     250
   c. 按自然灾害等不可抗力原因造成净损失的情况:
     借:营业外支出                                   250
     贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     250

 
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发表于:2017-07-28 22:56:55 只看该作者
总结的好认真的...
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发表于:2017-07-31 12:18:08 只看该作者

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发表于:2017-07-31 16:59:40 只看该作者
学习了
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发表于:2017-08-01 00:00:14 只看该作者
哈哈我写这个多好啊 写老半天呢
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出纳人员管钱没管好肿么办——一起来学习现金清查的操作方法及后续处理:


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