帖子主题: [税务探讨] 独立核算的分公司关于固定资产计提折旧问题  发表于:Fri Jul 28 13:34:28 CST 2017

1

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:0
经验:15
鲜花:0
金币:35
离线
0
点击:580 回复:4    楼主
以总公司名义和出资购买了600多万的设备给独立核算的分公司核算使用 ,这笔款项确认为总公司垫支。总公司为增值税一般纳税人且购买设备的发票已经抵扣过。分公司能对这些车辆计提折旧做所得税税前扣除吗?
 
最美女会计

  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
  • 美女辣妈的14年逆袭记
  • 零基础美女一次过6科
  • 两年过两师妈妈级考生
飞翎恋雪
743

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11574
经验:32095
鲜花:51
金币:315132
离线
0
1楼  
发表于:2017-07-28 14:30:52 只看该作者

你有没有付钱给总公司?如果没有支付钱,购买原始单据都在总公司,是赠与你们吗?

482

主题帖

41

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:2126
经验:9337
鲜花:70
金币:50010
离线
0
2楼  
发表于:2017-07-28 15:35:53 只看该作者
您好。根据楼上叙述,固定资产实际上是分公司在用,但是因为可以取得专用发票抵扣税款,而总公司又是一般纳税人,同时还可能有资金的优势,因此总公司以自己的名义购买了。分公司虽然不具有法人资格,但是独立核算,自行缴纳企业所得税,因此固定资产对于分公司计算所得税势必会产生影响。但是固定资产现属于总公司所有,划拨给分公司使用也应该视同销售。个人理解。希望对你能有所帮助。
26

主题帖

12

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:230
经验:855
鲜花:6
金币:11480
离线
0
3楼  
发表于:2017-07-29 22:42:15 只看该作者
你说的情况在关联公司间常见,下面几个建议供参考。1、能不能提折旧首先要看资产产权是谁的,你们这个设备是总公司买的,产权是母公司的,只不过是供你们“无偿使用”,正常情况下你们是不能提折旧的。2、想要提折旧也行,总公司实物出资给你们,或入资本公积也行,不过这在税务上也都要视同销售,所以还不如卖给你们?3、增值税下,母公司卖给你们也不影响税负,只不过是一个时间价值而已,但不处理,税务风险很大,也不利于内部管理,你们还一直挂着往来。4、如果还不想现在就交那么多增值税。也可以以出租的方式给你们用,租金还可以控制。最好。
26

主题帖

12

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:230
经验:855
鲜花:6
金币:11480
离线
0
4楼  
发表于:2017-07-29 22:44:04 只看该作者
会计和税务都是基于法律的,折旧的前提是有资产,资产的前提是法律上有权。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

独立核算的分公司关于固定资产计提折旧问题


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表